Slowenien schlägt 25 % Steuer auf Kryptogewinne vor der Überarbeitung im Jahr 2026 vor
Geringerer Verwaltungsaufwand und Rechtsklarheit
Das slowenische Finanzministerium hat zwei Gesetzesvorschläge veröffentlicht, die darauf abzielen, die Besteuerung von digitalen Vermögenswerten und derivativen Instrumenten vor ihrer geplanten Umsetzung im Jahr 2026 zu klären und anzugleichen.
Laut CryptoSlate führt der erste Entwurf - das "Gesetz über die Besteuerung von Kapitalerträgen aus Krypto-Vermögenswerten" - eine Kapitalertragssteuer von 25 % auf Gewinne aus Kryptowährungen ein, die von in Slowenien ansässigen Personen erzielt werden.
Einzelpersonen werden auf Gewinne besteuert, die durch die Umwandlung von Kryptowährungen in Fiat-Währung oder durch deren Verwendung zur Bezahlung von Waren und Dienstleistungen erzielt werden. Ausgenommen von der Steuerbemessungsgrundlage sind jedoch der Austausch von Kryptowährungen untereinander und die Übertragung von Geldbörsen zwischen demselben Eigentümer.
Der Gesetzentwurf definiert den steuerpflichtigen Gewinn als die Differenz zwischen dem Gesamtwert der Veräußerungen und Erwerbe von digitalen Vermögenswerten innerhalb eines Kalenderjahres. Die Steuerpflichtigen sind verpflichtet, Aufzeichnungen über den Erwerb und die Veräußerung sämtlicher Vermögenswerte zu führen und diese den Steuerbehörden auf Verlangen vorzulegen.
Um die Einhaltung der Vorschriften zu erleichtern, sieht der Vorschlag eine optionale vereinfachte Berechnungsmethode vor. Die Steuerzahler können sich dafür entscheiden, 40 % des Gesamtwerts aller Kryptowährungswerte zum 31. Dezember 2025 zu versteuern, zuzüglich des Werts aller Veräußerungen der vorangegangenen fünf Jahre. Diese einmalige Option gilt für Aktivitäten ab dem Jahr 2020.
Geringerer Verwaltungsaufwand und Rechtsklarheit
Das zweite Dokument schlägt Änderungen am bestehenden Gesetz über die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus derivativen Finanzinstrumenten" vor, um die Unterscheidung zwischen kurzfristigen und langfristigen Beständen aufzuheben.
Alle Erträge aus derivativen Finanzinstrumenten werden mit einem pauschalen Satz von 25 % besteuert, unabhängig von der Haltedauer oder dem Transaktionsdatum.
Das Finanzministerium erklärte, die vorgeschlagenen Änderungen stünden im Einklang mit den Verpflichtungen, die in der slowenischen Strategie zur Entwicklung des Kapitalmarktes 2023-2030 dargelegt sind. Ziel ist es, den Verwaltungsaufwand zu verringern und gleichzeitig die steuerliche Klarheit für Investoren zu verbessern.
Darüber hinaus zielen die vorgeschlagenen Gesetze darauf ab, das Land in Einklang mit internationalen Standards für die Regulierung und Transparenz digitaler Vermögenswerte zu bringen. Die neuen Gesetze werden voraussichtlich am 1. Januar 2026 in Kraft treten.
Wie wir bereits berichteten, hat die umfassende Verordnung der Europäischen Union über Märkte für Krypto-Assets (MiCA), die vor 100 Tagen in allen 27 EU-Mitgliedstaaten in Kraft getreten ist, das Krypto-Ökosystem bereits umgestaltet.
