Ευρώπη και ΗΠΑ ετοιμάζουν φόρους στα κρυπτονομίσματα: Πώς διαφέρουν οι προσεγγίσεις τους

​Οι κυβερνήσεις αναζητούν όλο και περισσότερο τρόπους να αντλήσουν έσοδα από τα κρυπτονομίσματα. Στην Ευρώπη, νέοι φόροι σε κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία συζητούνται πλέον ως μέρος του μελλοντικού προϋπολογισμού της ΕΕ, ενώ στις ΗΠΑ οι νομοθέτες προτείνουν τον εκσυγχρονισμό των ξεπερασμένων φορολογικών κανόνων για τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία. Μέσα σε αυτό το πλαίσιο, η ρύθμιση των κρυπτονομισμάτων γίνεται όλο και πιο αλληλένδετη με τη φορολογία.

Η Ευρώπη υπολογίζει τα έσοδα

Στην Ευρώπη, οι φόροι στα κρυπτονομίσματα συζητούνται ως μέρος μιας ευρύτερης ιδέας: την εύρεση νέων πηγών εσόδων για τον προϋπολογισμό της ΕΕ για το 2028-2034. Σύμφωνα με το Euronews, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή εκτιμά ότι νέοι φόροι σε ψηφιακές υπηρεσίες, διαδικτυακό τζόγο και κρυπτονομίσματα θα μπορούσαν να αποφέρουν σχεδόν 11 δισ. ευρώ ετησίως.

Για την αγορά κρυπτονομισμάτων, εξετάζονται δύο επιλογές. Η πρώτη είναι ένας φόρος επί του συνολικού όγκου των συναλλαγών κρυπτονομισμάτων. Σύμφωνα με προκαταρκτικές εκτιμήσεις της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, ένας φόρος 0,1% στην αξία των συναλλαγών θα μπορούσε να αποφέρει 3 έως 4 δισ. ευρώ ετησίως. Για παράδειγμα, αν ένας χρήστης ή μια εταιρεία πραγματοποιήσει συναλλαγή αξίας 10.000 ευρώ, ο φόρος αυτός θα ανέρχεται σε 10 ευρώ.

Η δεύτερη επιλογή είναι φόρος υπεραξίας στα κρυπτονομίσματα. Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος δεν θα επιβάλλεται σε κάθε συναλλαγή, αλλά μόνο στο κέρδος. Για παράδειγμα, αν ένας επενδυτής αγόρασε κρυπτονόμισμα για 1.000 ευρώ και το πούλησε για 1.500 ευρώ, η φορολογητέα βάση θα είναι τα 500 ευρώ. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή εκτιμά τα πιθανά έσοδα από αυτή την προσέγγιση πιο συντηρητικά — από 1 έως 2,4 δισ. ευρώ ετησίως.

Loading...

Το tweet διαγράφηκε από τον συγγραφέα.

Αλλά αποθηκεύσαμε τα πάντα 🙂.

Προς το παρόν, αυτός δεν είναι ένας οριστικός φόρος, αλλά μία από τις επιλογές που συζητούνται στο πλαίσιο των διαπραγματεύσεων για τον μελλοντικό προϋπολογισμό της ΕΕ. Η ίδια η Ευρωπαϊκή Επιτροπή αναγνωρίζει ότι οι εκτιμήσεις παραμένουν αβέβαιες. Οι λόγοι είναι η υψηλή μεταβλητότητα της αγοράς κρυπτονομισμάτων και η δυσκολία προσδιορισμού της χώρας στην οποία ανήκει ένας συγκεκριμένος χρήστης ή συναλλαγή.

Οι ΗΠΑ ξαναγράφουν τους κανόνες

Οι ΗΠΑ συζητούν μια διαφορετική προσέγγιση στη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων. Ο αμερικανικός νόμος PARITY μοιάζει περισσότερο με μια προσπάθεια εκσυγχρονισμού των φορολογικών κανόνων που δεν συμβαδίζουν με την ανάπτυξη της αγοράς.

Το νομοσχέδιο έχει ήδη κατατεθεί στη Βουλή των Αντιπροσώπων των ΗΠΑ. Το πλήρες όνομά του είναι Digital Asset Protection, Accountability, Regulation, Innovation, Taxation and Yields Act. Οι συντάκτες της πρωτοβουλίας πιστεύουν ότι οι τρέχοντες κανόνες παραμένουν ξεπερασμένοι και δημιουργούν αβεβαιότητα για επενδυτές, εταιρείες και ρυθμιστικές αρχές.

Loading...

Το tweet διαγράφηκε από τον συγγραφέα.

Αλλά αποθηκεύσαμε τα πάντα 🙂.

Ο νόμος PARITY αντιμετωπίζει ταυτόχρονα διάφορα αμφιλεγόμενα ζητήματα. Για παράδειγμα, προτείνει ξεχωριστό καθεστώς για τα stablecoins που είναι συνδεδεμένα με το δολάριο, ώστε αυτά τα «ψηφιακά δολάρια» να μπορούν να χρησιμοποιούνται περισσότερο όπως τα μετρητά, χωρίς περίπλοκες φορολογικές συνέπειες για κάθε μικρή συναλλαγή.

Ένα άλλο σημείο αφορά τους miners και τους stakers. Το νομοσχέδιο στοχεύει στην επίλυση του προβλήματος του λεγόμενου «εικονικού εισοδήματος», όπου ένα άτομο μπορεί να αντιμετωπίσει φορολογική υποχρέωση πριν πουλήσει πραγματικά το περιουσιακό στοιχείο και λάβει χρήματα. Το έγγραφο διευκρινίζει επίσης τους κανόνες για τα crypto δάνεια, τις φιλανθρωπικές δωρεές σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία και τους επαγγελματίες traders.

Το νομοσχέδιο ασχολείται επίσης ξεχωριστά με τις μικρές συναλλαγές σε κρυπτονομίσματα. Το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ και η IRS καλούνται να μελετήσουν τη δυνατότητα εισαγωγής εξαίρεσης de minimis — δηλαδή μιας πιθανής φορολογικής απαλλαγής για μικρές συναλλαγές. Οι υπηρεσίες θα πρέπει να αξιολογήσουν το βάρος για τους φορολογούμενους και να εξετάσουν ξεχωριστά πόσες συναλλαγές έως 200 δολάρια εμπίπτουν σήμερα στην υποχρέωση αναφοράς στην IRS.

Τι ισχύει σήμερα

Οι νέες πρωτοβουλίες δεν εμφανίστηκαν από το πουθενά. Στις ΗΠΑ, τα κρυπτονομίσματα ήδη φορολογούνται: η IRS αντιμετωπίζει τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία ως περιουσία και όχι ως νόμισμα. Επομένως, η πώληση, ανταλλαγή ή χρήση κρυπτονομισμάτων μπορεί να δημιουργήσει φορολογικό γεγονός αν υπάρξει κέρδος.

Για παράδειγμα, αν ένας επενδυτής αγόρασε bitcoin για 10.000 δολάρια και το πούλησε για 15.000 δολάρια, η διαφορά των 5.000 δολαρίων συνήθως θεωρείται κεφαλαιακό κέρδος. Αν κάποιος έλαβε κρυπτονόμισμα από mining, staking ή ως πληρωμή για εργασία, αυτό το εισόδημα μπορεί να φορολογηθεί ως τακτικό εισόδημα. Ως αποτέλεσμα, ακόμη και μικρές συναλλαγές μπορούν να δημιουργήσουν περίπλοκες απαιτήσεις αναφοράς για τους χρήστες.

Επί του παρόντος, δεν υπάρχει ενιαίος φόρος στα κρυπτονομίσματα στην Ευρώπη. Το MiCA θέτει κοινούς κανόνες για εταιρείες κρυπτονομισμάτων, stablecoins και παρόχους υπηρεσιών, αλλά δεν εισάγει ενιαίο φορολογικό καθεστώς για όλα τα κράτη μέλη της ΕΕ. Έτσι, η φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων παραμένει στο επίπεδο των επιμέρους κρατών.

Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι οι κανόνες μπορεί να διαφέρουν σημαντικά. Σε μια χώρα, το κέρδος από την πώληση κρυπτονομισμάτων μπορεί να φορολογείται ως υπεραξία· σε άλλη, ως επενδυτικό ή επιχειρηματικό εισόδημα. Τα ποσοστά, οι απαλλαγές, οι περίοδοι διακράτησης και οι προσεγγίσεις στα έσοδα από staking ή mining μπορεί επίσης να διαφέρουν.

Δύο διαφορετικές λογικές

Οι προσεγγίσεις της Ευρώπης και των ΗΠΑ διαφέρουν όχι μόνο στις λεπτομέρειες, αλλά και στη συνολική τους λογική. Στην ΕΕ, οι φόροι στα κρυπτονομίσματα συζητούνται ως πιθανή πηγή εσόδων για τον κοινό προϋπολογισμό. Στις ΗΠΑ, η έμφαση είναι διαφορετική: ο νόμος PARITY δεν εισάγει τόσο έναν νέο φόρο όσο προσπαθεί να κάνει τους υπάρχοντες κανόνες πιο σαφείς για χρήστες, επενδυτές και εταιρείες.

Ταυτόχρονα, και στις δύο περιπτώσεις, οι φόροι δεν υπάρχουν ανεξάρτητα από το ευρύτερο ρυθμιστικό πλαίσιο των κρυπτονομισμάτων. Στην Ευρώπη, οι νέοι φόροι θα μπορούσαν να λειτουργήσουν πάνω στο ήδη ενεργό πλαίσιο MiCA. Δεν εισάγει ενιαίο φόρο για όλη την ΕΕ, αλλά δημιουργεί μια πιο ξεκάθαρη υποδομή αγοράς πάνω στην οποία μπορούν να προστεθούν φορολογικές αποφάσεις.

Στις ΗΠΑ, άλλα νομοσχέδια που συζητούνται παράλληλα με τον νόμο PARITY θα μπορούσαν να παίξουν παρόμοιο ρόλο. Για παράδειγμα, ο νόμος CLARITY στοχεύει να διαχωρίσει πιο καθαρά τις αρμοδιότητες της SEC και της CFTC και να καθορίσει ποια ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία είναι πιο κοντά σε τίτλους και ποια σε εμπορεύματα. Αν υιοθετηθούν τέτοιοι κανόνες, οι φορολογικοί κανόνες θα είναι ευκολότερο να εφαρμοστούν στην πράξη: τόσο η κυβέρνηση όσο και οι συμμετέχοντες στην αγορά θα κατανοούν καλύτερα τι ακριβώς ρυθμίζεται, ποιος είναι υπεύθυνος και ποιες συναλλαγές υπόκεινται σε αναφορά.

Έτσι, η διαφορά μεταξύ ΕΕ και ΗΠΑ διαμορφώνεται ως εξής: η Ευρώπη πρώτα χτίζει μια κοινή αγορά για υπηρεσίες κρυπτονομισμάτων και μετά συζητά νέες πηγές εσόδων για τον προϋπολογισμό, ενώ οι ΗΠΑ προσπαθούν να καλύψουν ταυτόχρονα πολλά κενά — στη ρύθμιση, την ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων και τη φορολογική αναφορά. Και στις δύο περιπτώσεις, η βιομηχανία των κρυπτονομισμάτων βγαίνει σταδιακά από τη γκρίζα ζώνη: πρώτα μέσω της ρύθμισης και στη συνέχεια μέσω πιο ξεκάθαρων φορολογικών μηχανισμών.