Kriptoadók és részvények: azonos tőkenyereségadó-kulcs, eltérő valós költségek

​Az IRS kriptovalutákra vonatkozó, vagyontárgyként való besorolása a szabályozási bizonytalanság évei után 0%-on, 15%-on vagy 20%-on tartotta a hosszú távú tőkenyereség adókulcsát, megegyezően a részvényekével (a rövid távú nyereséget pedig legfeljebb 37%-os, rendes jövedelemként adóztatják). A 1099-DA nyomtatvány szerinti jelentéstétel bevezetése most azt teszteli, hogy a nagyobb átláthatóság javítja-e a jogkövetést és bezárja-e a hiányosságokat.

Tőkenyereségadó-kulcsok

A kriptóban vagy részvényekben egyaránt több mint egy évig tartott befektetések ugyanazokra a kedvezményes szövetségi adókulcsokra jogosultak. Ezek 0%-ot jelentenek az egyedül adózóknál $49 450, a közösen bevalló házaspároknál pedig $98 900 adóköteles jövedelemig; 15%-ot hozzávetőlegesen $545 500-ig egyedül adózóknál, illetve $613 700-ig közös bevallás esetén; e küszöbök felett pedig 20%-ot. A rövid távú nyereségre a rendes jövedelemadó-sávok vonatkoznak, legfeljebb 37%-ig. A magas jövedelműeknek mindkét esetben 3,8%-os nettó befektetési jövedelemadót is kell fizetniük, ha korrigált bruttó jövedelmük meghaladja az egyedül adózóknál $200 000, közös bevallásnál pedig $250 000 összeget.

Bejegyzés megtekintése az X-en Betöltés...

A tweetet a szerző törölte.

De mi mindent elmentettünk 🙂.

„A tőkenyereség szempontjából nincs különbség a Bitcoinon és a részvényeken elért nyereség adóztatása között” – mondta Shehan Chandrasekera, CPA, a CoinTracker adóstratégiai vezetője. 

A kriptovalutákat az IRS 2014-21. számú közleménye vagyontárgyként kezeli. Ennek megfelelően a befektetési célú állományokra ugyanaz a tőkenyereségre vonatkozó keretrendszer érvényes, mint a részvényekre és értékpapírokra. A passzív vétel és tartás stratégiák tisztán árfolyam-emelkedés esetén szinte azonos eredményeket hoznak.

Megszaporodnak az adóköteles események

A gyakorlati különbség az adófizetést kiváltó tranzakciók számánál kezdődik. Egy részvény készpénzért történő eladása egyértelműen adóköteles esemény, míg a minősített osztalékok 0% és 20% közötti kedvezményes kulccsal adózhatnak. Ezzel szemben minden kripto–kripto csere, digitális eszközökkel végrehajtott vásárlás vagy DeFi-tranzakció értékesítésnek minősül.  

Bejegyzés megtekintése az X-en Betöltés...

A tweetet a szerző törölte.

De mi mindent elmentettünk 🙂.

A stakingjutalmak, a bányászati bevételek és az airdropok az átvétel napján érvényes valós piaci értéken rendes jövedelemként adóznak. Az aktív kereskedők és a hozamot kereső befektetők ezért magasabb effektív adókulccsal és nagyobb nyilvántartási kötelezettséggel szembesülnek. Emiatt napjainkra rendkívül népszerűvé váltak a specializált szoftverek.

Eltérnek a wash sale szabályok

A közvetlen kriptobefektetések egyik legegyértelműbb előnye a wash sale szabály hiánya. Az 1091. szakasz nem engedi elszámolni a részvényeken vagy értékpapírokon keletkezett veszteséget, ha azonos pozíciót 30 napon belül újra megvásárolnak. Mivel az IRS a spot kriptovalutát vagyontárgynak, nem pedig értékpapírnak minősíti, ez a korlátozás nem alkalmazandó.

„A Bitcoin jelentős előnyt kínál a veszteségek realizálása terén, mivel »vagyontárgynak« minősül, és a részvényekkel és értékpapírokkal ellentétben nem vonatkozik rá a wash sale szabály” – jegyezte meg Chandrasekera. 

Bejegyzés megtekintése az X-en Betöltés...

A tweetet a szerző törölte.

De mi mindent elmentettünk 🙂.

David Canedo, CPA, a CoinTracker intézményi adóriportingért felelős vezetője így magyarázza a különbséget: „A jelenlegi amerikai adószabályok szerint a wash sale szabály nem vonatkozik a kriptovalutákra… az IRS jelenleg az olyan digitális eszközöket, mint a Bitcoin és az Ethereum, vagyontárgynak, nem pedig értékpapírnak minősíti.” 

A befektetők veszteséggel értékesíthetnek, majd azonnal visszavásárolhatnak, és továbbra is érvényesíthetik a levonást (részvények esetében ez lehetetlen). A spot Bitcoin- és Ether-ETF-ekre azonban továbbra is a teljes szabályrendszer vonatkozik. A Kongresszusban előrehaladó jogszabályjavaslatok megszüntethetik ezt a különbséget.

Bővülnek a jelentéstételi követelmények

Az átláthatóság mindkét területen jelentősen nőtt. A brókereknek a 2025-ben és később végrehajtott ügyletek esetében a 1099-DA nyomtatványon kell jelenteniük a digitális eszközök értékesítéséből származó bruttó bevételt. Emellett 2026-tól a bekerülési értékre vonatkozó információkat is gyűjtik a lefedett eszközökre vonatkozóan. Ezzel a kormányzat a végrehajtási hiányosságok megszüntetésére törekszik.

Bejegyzés megtekintése az X-en Betöltés...

A tweetet a szerző törölte.

De mi mindent elmentettünk 🙂.

A részvények esetében már évek óta átfogó 1099-B jelentéstétel működik. A kriptóra vonatkozó új nyomtatványok hasonlítanak a részvényekéhez, de kihívásokat is jelentenek a tárcánkénti bekerülési érték nyomon követésében. Azoknak az adózóknak, akik korábban kevésbé ellenőrzöttnek tekintették a kriptót, most figyelembe kell venniük a jogkövetési költségek növekedésének kockázatát, különösen a több platformot érintő tevékenység esetében.

A befektetői következmények továbbra is vegyesek

A hosszú távú befektetők számára szűkültek az adózási különbségek. A tőkenyereségadó-kulcsok azonosak, a jelentéstétel közeledik egymáshoz, és az általános keretrendszer ma már hasonló. Az aktív szereplők és a staking- vagy DeFi-hozamot termelők magasabb rendesjövedelem-kitettséggel és gyakoribb adóköteles eseményekkel szembesülnek. A wash sale mentesség továbbra is fontos előny, bár tartóssága bizonytalan.

Bejegyzés megtekintése az X-en Betöltés...

A tweetet a szerző törölte.

De mi mindent elmentettünk 🙂.

A nemzetközi adatok világszerte a jogalkotási megközelítések nagyfokú sokszínűségét mutatják. Indiában például a kriptón elért nyereségre kivetett egységes 30%-os adó, korlátozott veszteségbeszámítással, jelentősen eltér az ottani részvények kedvezményes adóztatásától. Az amerikai befektetők viszonylag mérsékelt rendszerben működnek, de jobban kell figyelniük a részletekre. Ahogy beérkeznek a 1099-DA nyomtatvány adatai, változhat a kripto és a részvények relatív adóhatékonysága.