Cryptobelastingen en aandelen: gelijke vermogenswinsttarieven, maar andere werkelijke kosten

​De classificatie van cryptocurrency als eigendom door de IRS heeft ervoor gezorgd dat de langetermijnvermogenswinsttarieven gelijk zijn gebleven aan die voor aandelen: 0%, 15% of 20% (waarbij kortetermijnwinsten worden belast als regulier inkomen tot 37%), na jaren van regelgevende onzekerheid. De invoering van rapportage via Form 1099-DA test nu of meer transparantie de naleving zal verbeteren en lacunes zal dichten.

Vermogenswinsttarieven

Langetermijnposities van meer dan één jaar in zowel crypto als aandelen komen in aanmerking voor dezelfde preferentiële federale tarieven. Deze bedragen 0% voor een belastbaar inkomen tot $49.450 voor alleenstaanden of $98.900 voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen; 15% tot ongeveer $545.500 voor alleenstaanden of $613.700 voor gezamenlijke aangifte; en 20% boven deze drempels. Kortetermijnwinsten vallen onder de reguliere inkomstenbelastingtarieven tot 37%. Hoogverdieners moeten in beide gevallen ook de net investment income tax van 3,8% betalen als het aangepaste bruto-inkomen hoger is dan $200.000 voor alleenstaanden of $250.000 bij gezamenlijke aangifte.

Bekijk bericht op X Laden...

De tweet is verwijderd door de auteur.

Maar we hebben alles opgeslagen 🙂.

“Als het om vermogenswinst gaat, is er geen verschil in belasting tussen winsten op Bitcoin en aandelenwinsten”, aldus Shehan Chandrasekera, CPA en hoofd belastingstrategie bij CoinTracker. 

Cryptocurrencies worden onder IRS Notice 2014-21 als eigendom behandeld. Daarom worden beleggingsposities geanalyseerd binnen hetzelfde kader voor vermogenswinst als aandelen en effecten. Passieve buy-and-holdstrategieën leiden bij loutere waardestijging tot vrijwel identieke uitkomsten.

Belastbare gebeurtenissen nemen toe

Het praktische verschil begint bij het aantal transacties dat belastingheffing uitlokt. Een aandeel voor contanten verkopen is een duidelijke belastbare gebeurtenis, terwijl gekwalificeerde dividenden tegen preferentiële tarieven van 0% tot 20% kunnen worden belast. Daarentegen geldt elke crypto-naar-cryptoswap, aankoop met digitale activa of DeFi-transactie als een vervreemding.  

Bekijk bericht op X Laden...

De tweet is verwijderd door de auteur.

Maar we hebben alles opgeslagen 🙂.

Stakingbeloningen, opbrengsten uit mining en airdrops worden behandeld als regulier inkomen tegen de reële marktwaarde op de dag van ontvangst. Actieve handelaren en beleggers die rendement zoeken, worden daardoor geconfronteerd met een hoger effectief belastingtarief en zwaardere administratievereisten. Daarom is gespecialiseerde software tegenwoordig zeer populair.

Regels voor wash sales verschillen

Een van de duidelijkste voordelen van directe cryptoposities is het ontbreken van de wash-sale-regel. Section 1091 staat verliesverrekening op aandelen of effecten niet toe wanneer binnen een periode van 30 dagen opnieuw een identieke positie wordt ingenomen. Omdat de IRS spotcryptocurrency als eigendom classificeert in plaats van als effect, geldt die beperking niet.

“Bitcoin biedt een aanzienlijk voordeel bij het realiseren van verliezen, omdat het als ‘eigendom’ wordt behandeld en niet onder de wash-sale-regel voor aandelen en effecten valt”, merkte Chandrasekera op. 

Bekijk bericht op X Laden...

De tweet is verwijderd door de auteur.

Maar we hebben alles opgeslagen 🙂.

David Canedo, CPA en verantwoordelijk voor institutionele belastingrapportage bij CoinTracker, legt het verschil uit: “Volgens de bestaande Amerikaanse belastingregels is de wash-sale-regel niet van toepassing op cryptocurrencies… de IRS classificeert digitale activa zoals Bitcoin en Ethereum momenteel als eigendom, niet als effecten.” 

Beleggers kunnen met verlies verkopen en direct terugkopen, en toch de aftrek claimen (dit is onmogelijk bij aandelen). Spot Bitcoin- en Ether-ETF's vallen echter nog steeds onder het volledige regime. Voorgestelde wetgeving die in het Congres vordert, kan deze kloof dichten.

Rapportagevereisten worden uitgebreid

De transparantie is op beide gebieden sterk toegenomen. Brokers moeten de bruto-opbrengsten uit verkopen van digitale activa rapporteren op Form 1099-DA voor transacties die in 2025 en later plaatsvinden. Bovendien wordt vanaf 2026 informatie over de kostprijsbasis verzameld voor gedekte activa. Zo probeert de overheid de handhavingskloof te dichten.

Bekijk bericht op X Laden...

De tweet is verwijderd door de auteur.

Maar we hebben alles opgeslagen 🙂.

Aandelen vallen al vele jaren onder uitgebreide 1099-B-rapportage. De nieuwe cryptoformulieren vertonen overeenkomsten met die voor aandelen, maar brengen uitdagingen met zich mee bij het per wallet volgen van de kostprijsbasis. Belastingplichtigen die crypto eerder als beperkt gemonitord beschouwden, moeten nu rekening houden met de risico's van stijgende nalevingskosten, vooral bij activiteiten op meerdere platforms.

Gevolgen voor beleggers blijven gemengd

Voor langetermijnbeleggers zijn de belastingverschillen kleiner geworden. De vermogenswinsttarieven zijn gelijk, de rapportage groeit naar elkaar toe en het algemene kader is nu vergelijkbaar. Actieve deelnemers en mensen die inkomsten uit staking of DeFi-rendementen genereren, krijgen te maken met een hogere blootstelling aan regulier inkomen en vaker belastbare gebeurtenissen. De wash-sale-vrijstelling blijft een belangrijk voordeel, al is het onzeker hoe lang die standhoudt.

Bekijk bericht op X Laden...

De tweet is verwijderd door de auteur.

Maar we hebben alles opgeslagen 🙂.

Internationale gegevens tonen wereldwijd een grote verscheidenheid aan wetgevende benaderingen. Zo verschilt India's vlakke belasting van 30% op cryptowinsten, met beperkte mogelijkheden voor verliesverrekening, sterk van de preferentiële behandeling van aandelen daar. Amerikaanse beleggers opereren onder een relatief gematigd regime, maar moeten meer aandacht besteden aan de details. Naarmate Form 1099-DA-gegevens binnenstromen, kan de relatieve belastingefficiëntie van crypto ten opzichte van aandelen veranderen.