Krüptovarade ja aktsiate kapitalikasumi määrad samad, tegelikud kulud erinevad

​IRS-i käsitlus krüptorahast varana on pärast aastaid kestnud regulatiivset ebakindlust hoidnud pikaajalise kapitalikasumi maksumäärad aktsiatega võrdsena: 0%, 15% või 20% (lühiajalist kasumit maksustatakse tavalise tuluna kuni 37% määraga). Vormi 1099-DA aruandluse kasutuselevõtt paneb nüüd proovile, kas suurem läbipaistvus parandab nõuete täitmist ja kõrvaldab lüngad.

Kapitalikasumi maksumäärad

Üle ühe aasta hoitud krüptovaradele ja aktsiatele kehtivad samad soodsamad föderaalsed maksumäärad. Need on 0% üksikisikute kuni 49 450 $ või ühiselt deklaratsiooni esitavate abielupaaride kuni 98 900 $ maksustatava tulu korral; 15% ligikaudu 545 500 $ üksikisikute või 613 700 $ ühisdeklaratsiooni puhul; ning 20% nendest piiridest suurema tulu korral. Lühiajalise kasumi suhtes kohaldatakse tavalisi tulumaksumäärasid kuni 37%. Mõlemal juhul peavad suure sissetulekuga isikud tasuma ka 3,8% netoinvesteeringutulu maksu, kui korrigeeritud brutotulu ületab üksikisikul 200 000 $ või ühisdeklaratsiooni puhul 250 000 $.

Vaata postitust X-is Laadimine...

Autor on selle säutsu kustutanud.

Aga me salvestasime kõik 🙂.

„Kapitalikasumi puhul ei erine Bitcoini kasumi ja aktsiakasumi maksustamine,” ütles CoinTrackeri maksustrateegia juht ja sertifitseeritud raamatupidaja Shehan Chandrasekera. 

IRS Notice 2014-21 kohaselt käsitletakse krüptovarasid varana. Seetõttu analüüsitakse investeerimispositsioone sama kapitalikasumi raamistiku alusel nagu aktsiaid ja väärtpabereid. Passiivsed osta-ja-hoia strateegiad annavad puhtalt väärtuse kasvu puhul peaaegu identsed tulemused.

Maksustatavaid sündmusi on rohkem

Praktiline erinevus algab maksukohustust tekitavate tehingute arvust. Aktsia müümine raha eest on selgelt maksustatav sündmus, samas kui kvalifitseeritud dividende võidakse maksustada soodusmääraga 0–20%. Seevastu iga krüpto-krüpto vahetus, digitaalsete varadega tehtud ost või DeFi-tehing loetakse võõrandamiseks.  

Vaata postitust X-is Laadimine...

Autor on selle säutsu kustutanud.

Aga me salvestasime kõik 🙂.

Staking’u preemiaid, kaevandamistulu ja airdrop’e käsitletakse tavapärase tuluna vara õiglases turuväärtuses selle saamise päeval. Aktiivsetel kauplejatel ja tootlust otsivatel investoritel on seetõttu kõrgem efektiivne maksumäär ning suurem arvestuse pidamise koormus. Seetõttu on spetsiaalne tarkvara tänapäeval väga populaarseks muutunud.

Wash sale’i reeglid erinevad

Üks otseste krüptovarapositsioonide selgemaid eeliseid on wash sale’i reegli puudumine. Paragrahv 1091 ei luba aktsiate või väärtpaberite kahjumit maha arvata, kui sama positsioon soetatakse uuesti 30-päevase perioodi jooksul. Kuna IRS liigitab spot-krüptoraha varaks, mitte väärtpaberiks, siis see piirang ei kehti.

„Bitcoin pakub kahjumi realiseerimisel märkimisväärset eelist, sest seda käsitletakse „varana” ja sellele ei kohaldata aktsiatele ning väärtpaberitele kehtivat wash sale’i reeglit,” märkis Chandrasekera. 

Vaata postitust X-is Laadimine...

Autor on selle säutsu kustutanud.

Aga me salvestasime kõik 🙂.

CoinTrackeri institutsionaalse maksuaruandluse juht ja sertifitseeritud raamatupidaja David Canedo selgitab erinevust: „Kehtivate USA maksureeglite järgi ei kohaldata wash sale’i reeglit krüptorahadele… IRS liigitab digitaalsed varad, nagu Bitcoin ja Ethereum, praegu varaks, mitte väärtpaberiteks.” 

Investorid võivad müüa kahjumiga ja kohe tagasi osta ning siiski mahaarvamist taotleda (aktsiate puhul on see võimatu). Spot Bitcoini ja Etheri ETF-idele kehtib siiski täielik regulatsioon. Kongressis edasi liikuv kavandatav õigusakt võib selle lünga sulgeda.

Aruandlusnõuded laienevad

Läbipaistvus on mõlemas valdkonnas järsult suurenenud. Maaklerid peavad digitaalsete varade müügist saadud brutotulu kajastama vormil 1099-DA 2025. aastal ja hiljem toimuvate tehingute puhul. Lisaks hakatakse alates 2026. aastast koguma soetusmaksumuse teavet hõlmatud varade kohta. Nii püüab valitsus jõustamislünka sulgeda.

Vaata postitust X-is Laadimine...

Autor on selle säutsu kustutanud.

Aga me salvestasime kõik 🙂.

Aktsiate puhul on põhjalik 1099-B aruandlus kehtinud juba aastaid. Krüptovarade uued vormid sarnanevad aktsiate omadega, kuid tekitavad mõningaid probleeme rahakotipõhise soetusmaksumuse jälgimisel. Maksumaksjad, kes pidasid krüptovarasid varem vähe jälgituks, peavad nüüd arvestama nõuete täitmise kulude suurenemise riskiga, eriti mitmel platvormil tegutsemisel.

Mõju investoritele on endiselt vastuoluline

Pikaajaliste investorite jaoks on maksuerinevused vähenenud. Kapitalikasumi maksumäärad on samad, aruandlus ühtlustub ja üldine raamistik on nüüd sarnane. Aktiivsed osalejad ning staking’u või DeFi tootlust teenivad investorid puutuvad kokku suurema tavapärase tuluna maksustamise ja sagedasemate maksustatavate sündmustega. Wash sale’i erand on endiselt oluline eelis, kuigi selle püsimine on ebakindel.

Vaata postitust X-is Laadimine...

Autor on selle säutsu kustutanud.

Aga me salvestasime kõik 🙂.

Rahvusvahelised andmed näitavad maailmas väga erinevaid õiguslikke lähenemisi. Näiteks India ühtne 30% maksumäär krüptokasumilt koos piiratud kahjumite tasaarvestamise võimalusega erineb oluliselt sealsest aktsiate sooduskohtlemisest. USA investorid tegutsevad suhteliselt mõõdukas süsteemis, kuid peaksid detailidele rohkem tähelepanu pöörama. Kuna vormi 1099-DA andmed hakkavad laekuma, võib krüptovarade maksutõhusus võrreldes aktsiatega muutuda.