Suomen verotus joustavoittaa luovutustappioiden vähentämistä pääomatuloista

Traders Union
Kaikki uutiset
Talousuutiset
Luovutustappioiden vähennys verotuksessa

Kaikki uutiset

Pääuutiset

Parhaat palat

Osakkeet

Kryptovaluutat

Talousuutiset

Valuuttaparit

Raaka-aineet

Keskuspankit

Sholanke Dele

28.05.2026

Suomen verotus joustavoittaa luovutustappioiden vähentämistä pääomatuloista — Luovutustappiot entistä joustavammat

Sijoitustappioiden verokohtelu on Suomessa muuttunut pysyvästi aiempaa joustavammaksi, mikä laajentaa yksityishenkilöiden ja kuolinpesien mahdollisuuksia hyödyntää luovutustappioita. Vuoden 2016 alussa voimaan tullut muutos sallii tappioiden vähentämisen myös muista veronalaisista pääomatuloista, jos luovutusvoittoja ei ole.

Kohokohdat

Suomen luovutustappiot voi vähentää pääomatuloista myyntivoittojen lisäksi muun muassa vuokratuloista, puun myyntituloista ja osingoista viiden vuoden ajan.
Ennen luovutustappioita pääomatuloista vähennetään ensin tulonhankkimiskulut ja tappiot vähennetään vanhimmasta alkaen, mikä tehostaa tappioiden hyödyntämistä.
Osakesäästötilin, kapitalisaatiosopimuksen ja säästöhenkivakuutuksen lopettamisesta syntyneet tappiot vähennetään puhtaasta pääomatulosta kymmenen vuoden kuluessa, mutta eivät luovutustappiona.

Vähennysoikeuden laajuus ja aikarajat

Taloustaidon mukaan luovutustappiot vähennetään ensisijaisesti omaisuuden myynnistä syntyneistä luovutusvoitoista, mutta jos niitä ei ole, tappiot voidaan vähentää muistakin veronalaisista pääomatuloista. Tämä koskee esimerkiksi vuokratuloja, puun myyntituloja, pörssiyhtiöiden osinkoja, muita pääomatuloina verotettavia osinkoja sekä tiettyjä vapaaehtoisiin eläkevakuutuksiin, PS-sopimuksiin ja osakesäästötileihin liittyviä suorituksia.

Vähennystä ei kuitenkaan voi tehdä ansiotuloista eikä lähdeverotettavista korkotuloista, kuten tavanomaisista pankkitalletusten koroista. Noteeraamattomista yhtiöistä saaduista pääomatuloina verotettavista osingoista luovutustappioita voi sen sijaan vähentää riippumatta siitä, verotetaanko ne 25- vai 85-prosenttisesti pääomatulona.

Tappiollinen luovutus katsotaan sen verovuoden tappioksi, jolloin sitova kauppa on tehty, vaikka rahat tulisivat vasta seuraavana verovuonna. Luovutustappiot ovat vähennyskelpoisia syntymisvuoden ja viiden seuraavan verovuoden ajan, ja ne vähennetään ikäjärjestyksessä vanhimmista alkaen.

Vaikutukset sijoittajille ja vähennysjärjestykseen

Vähennysjärjestys vaikuttaa siihen, kuinka tehokkaasti verovelvollinen saa tappiot käyttöönsä. Ennen luovutustappioita pääomatuloista vähennetään ensin tulonhankkimiskulut, kuten vuokratuloihin liittyvät yhtiövastikkeet ja remonttikulut, minkä jälkeen jäljelle jäävästä pääomatulosta voidaan vähentää luovutustappiot.

Jos verovelvollisella on tulonhankkimiseen otettua lainaa, luovutustappiot voidaan vähentää ennen lainakorkoja. Tämä järjestys tukee tappioiden hyödyntämistä ja pienentää riskiä siitä, että vanhimmat tappiot vanhenevat käyttämättöminä.

Osakesäästötilin, kapitalisaatiosopimuksen tai säästöhenkivakuutuksen lopettamisesta syntyvä tappio ei ole verotuksessa luovutustappio. Se vähennetään puhtaasta pääomatulosta luovutustappioiden jälkeen ennen muita pääomatuloista tehtäviä vähennyksiä, ja jos sitä ei saada käytettyä verovuonna, se voidaan vähentää seuraavan kymmenen verovuoden aikana. Tekstin on kirjoittanut Veronmaksajain Keskusliiton verojuristi Juha-Pekka Huovinen, ja se on julkaistu edellisen kerran 11.12.2024.

Käsittelimme aiemmin työnantajan tarjoaman puhelinedun arvonlisäverotusta ja sitä, milloin yrityksellä säilyy täysi alv-vähennysoikeus puhelinlaitteen ja puhelinlaskujen arvonlisäveroon. Jutussa korostettiin, että vähennysoikeus on lähtökohtaisesti 100 %, kun yksityiskäytön osuus verotetaan oman käytön verona Verohallinnon ohjeiden mukaisesti, ja että 1.1.2026 päivitetty opas selventää tulkintaa verotarkastuksissa esiin nousseisiin epäselvyyksiin.

Tämä materiaali saattaa sisältää kolmansien osapuolten mielipiteitä, eikä mikään tällä verkkosivulla oleva tieto tai data muodosta sijoitusneuvontaa Vastuuvapauslausekkeemme mukaisesti. Vaikka noudatamme tiukkaa Toimituksellista Integriteettiä, tämä julkaisu saattaa sisältää viittauksia kumppaneidemme tuotteisiin.

Piditkö artikkelista?