ドイツ、2028年から暗号資産の利益に25%課税へ

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Jose Antonio Gastelum

09.09.2026

ドイツ、2028年から暗号資産の利益に25%課税へ — ドイツ、暗号資産をキャピタルゲイン課税の対象にする方針

ドイツは暗号資産の課税制度を大幅に見直す準備を進めており、利益に一律25%の税率を適用し、現在多くの長期投資家が利用できる非課税措置を廃止する方針です。新制度は2028年に施行され、2027年1月1日以降に購入された暗号資産が対象となる予定です。

ハイライト

ドイツは暗号資産の利益に一律25%の税を課す準備を進めています。
新制度は2028年に開始される予定です。
2027年1月1日以降に購入された暗号資産が対象となります。
現行の1年保有による非課税ルールは廃止されます。

この記事は原文から翻訳されました。特派員による原文はこちら.

ドイツ連邦財務省は、暗号資産の利益を同国の資本所得税制度の対象とし、株式などの有価証券と同じ扱いにする法案を作成しました。Crypto.News が報じました。同省は、この措置により約€350 millionの追加税収を見込んでいます。

暗号資産の1年保有による非課税措置が廃止される可能性

現行制度では、個人が保有するBitcoin 、Ether、その他の暗号資産は、一般に資本投資ではなく個人資産として扱われます。12か月以内に実現した利益には、最大45%に達する投資家の個人所得税率が適用される可能性があります。一方、保有期間が1年を超えた後の利益は、通常、非課税です。

法案では、新制度の対象となる資産について、この優遇措置を廃止します。その代わり、暗号資産の保有期間にかかわらず、利益には原則として25%のAbgeltungsteuerが課されます。

これにより、多くの長期投資家の税負担は増加しますが、一部の短期トレーダーは現行制度より税負担が軽くなる可能性があります。個人税率が25%未満の投資家は、低い税率の適用を求めて申告方式を選択することもできます。

暗号資産、従来型の有価証券に近づく

デジタル資産を資本所得課税の対象にすることで、損失の取り扱いも変わります。暗号資産の利益と株式など他の有価証券の損失を相殺できる可能性があり、投資資産に対するより一体的な課税枠組みが形成されます。

2027年1月1日より前に購入された暗号資産の取り扱いは未解決のままで、法案審議の過程で決定される見通しです。

この提案に先立ち、1年保有による非課税措置を廃止する試みがありましたが、5月に議会で否決されました。財務委員会は緑の党の提案を退け、与党はより包括的な暗号資産課税法案をすでに準備中だと示しました。

ドイツ、デジタル資産の監督を強化

この税制案は、暗号資産をめぐる報告義務と徴税を強化する幅広い取り組みの一環です。ドイツはすでに、暗号資産サービス提供者に顧客の取引情報を税務当局へ送付するよう求めるEU規則を導入しています。

見込まれる税収は約€350 millionと比較的小規模ですが、制度上の変化はより重大です。ドイツは長年、多くの長期保有暗号資産の利益を全面的に非課税とできる国として際立っていました。これらを有価証券と同じ25%の制度の対象に移行すれば、Bitcoinやその他のデジタル資産を1年以上保有する経済的メリットは根本的に変わります。

以前、2027年の課税を前に韓国が暗号資産ウォレットの監督を強化すると報じました。

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