加密货币税收：零税率国家前五强

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Eugene Komchuk

20.02.2026

加密货币早已走出灰色地带，成为全球金融体系的一部分。各国政府纷纷出台规则，加强监管，并要求提交报告。与此同时，仍有一些国家对数字资产活动征收的税率仍为 0%。

本文翻译自原文。点击此处阅读由我们的通讯员撰写的原文.

从 "狂野西部 "到加密货币税

就在 10 年前，加密货币市场还是一片混乱，完全自由。新币成百上千地推出，也同样迅速地消失。如今，情况发生了变化：监管越来越严格，各国开始对加密公司发放许可证，税务信息交换不断扩大，银行越来越多地要求提供资金来源证明。暗箱操作 "的风险越来越大，也越来越不现实。

在这种环境下，选择正确的司法管辖区变得至关重要。税收规则可能大相径庭：在一些国家，出售加密货币的利润按标准所得税率征税，而在另一些国家则完全没有资本利得税。

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这些司法管辖区通常被称为 "加密避风港 "或 "加密中心"，如今它们大多集中在欧洲。在这里，你可以找到法律稳定性、强大的金融基础设施和加密收入零税率的混合体--要么完全零税率，要么在特定条件下零税率。以下是数字资产环境最舒适的五个国家。

新加坡

在新加坡，个人投资者可以享受 0% 的加密货币资本收益税。在实践中，这意味着如果一个人购买加密货币作为投资，并在不进行主动交易的情况下持有加密货币，那么价格上涨带来的利润将不被征税。但是，如果税务机关（IRAS）根据交易频率、意图和其他在新加坡被称为 "交易徽章 "的因素，将该活动归类为商业或交易收入，情况就会发生变化。

如果该活动被视为商业或交易，那么加密货币收入就需要按照新加坡的个人所得税税率纳税，税率从 0% 到 24% 不等。另据指出，根据活动性质，盯注、挖矿、DeFi 和 NFT 可能会被征税，而企业税率为 17%。预计新加坡也将加入 CARF 的第二波实施浪潮（2028 年左右），这将提高加密货币平台的报告要求。

瑞士

瑞士联邦不对个人投资者的加密货币资本收益征税。不过，加密货币持有者必须在年度纳税申报表中申报其资产，因为瑞士征收小额财富税。这种税根据个人持有资产的总价值计算，通常约为 0.5%-0.8%。这就是为什么瑞士经常被视为 "零税率 "的司法管辖区，尽管实际上它需要每年申报和缴纳财富税。

另一个关键的细微差别是职业交易者身份。如果税务机关根据交易频率、杠杆使用情况以及加密货币是否是主要收入来源等因素判定某人是在进行专业的加密货币交易，那么其利润可能会被作为普通收入征税，在某些情况下甚至会达到 40% 或更高。瑞士也有一个强大的加密生态系统，尤其是在楚格州，该州有1000多家区块链公司，由FINMA负责监管。

卢森堡

在卢森堡，加密货币收益可以完全免税，但前提是满足持有期限要求。如果资产持有时间超过6个月，出售资产的利润将不被征税。这使得卢森堡成为对中长期投资加密货币而非积极交易者最具吸引力的欧盟司法管辖区之一。

如果在六个月前出售加密货币，利润将被视为短期收入，按照最高42%的标准收入税率征税。此外，卢森堡将加密货币对非货币和加密货币对加密货币的交易视为应税事件。押注和挖矿也作为收入征税，而加密货币监管则由CSSF监督。卢森堡仍然是欧洲主要金融中心之一，在更广泛的欧盟监管框架内运作。

摩纳哥

摩纳哥是最著名的零个人税司法管辖区之一。居民既不缴纳个人所得税，也不缴纳资本利得税，这意味着加密货币收入在形式上是免税的。不过，有一个重要的例外：法国国民不能享受摩纳哥的零税率制度，而是根据法国和摩纳哥之间的特殊安排纳税。

同时，摩纳哥也很难被描述成一个 "方便 "的加密货币避风港。要获得居住权，申请人必须证明财务自给自足，在摩纳哥银行存入约 50 万欧元的存款，并租房或购房。摩纳哥也没有加入 CARF，其 FATF 状态被列为灰色名单。进入摩纳哥的门槛仍然极高，但对于那些有能力搬迁的人来说，摩纳哥的税制仍然是世界上最具吸引力的税制之一。

列支敦士登

列支敦士登不对个人的加密货币资本收益征税。因此，对于将数字资产作为资本持有并主要从价格升值中获利的投资者来说，列支敦士登是一个便利的司法管辖区。此外，列支敦士登还拥有完善的加密货币监管框架--《区块链法案》（Blockchain Act），被认为是欧洲最先进的加密货币法律制度之一。

数据还指出，个人所得税率从 1.2% 到 8% 不等，公司税率为 12.5%，增值税为 8.1%。押注、挖矿、DeFi 和 NFT 被列为非应税项目（0%）。列支敦士登已承诺实施 CARF，但尚未公布确切的时间表。获得公民身份非常困难，可能需要长达 30 年的时间。

另外五个加密货币避风港

除了前五大避风港之外，还有其他一些司法管辖区对加密货币投资者和交易者的税收负担仍然很小。它们通常分为两种模式：要么该国根本不使用资本利得税作为工具（如香港），要么使用零税率来吸引资本和加密业务（如阿联酋和卡塔尔）。同时，欧洲也有一些选择，"0%"仅适用于特定条件--例如，如果资产持有时间足够长（德国）。

不过，必须记住的是，这些司法管辖区几乎都有一些注意事项。在德国，零税率规则仅适用于持有加密货币超过一年的情况，而加密货币与加密货币之间的互换可以重置持有期限。在韩国，零税率只是暂时的：加密货币收益税的引入再次被推迟，目前的计划指向 2027 年。

加密货币零税率并非神话--但在大多数情况下，零税率是由规则和限制决定的。在一些国家，大多数个人投资者的税率确实为 0%，而在另一些国家，只有满足某些条件，如持有期或非专业交易身份，税率才会变为 0%。关键原则很简单：在为加密货币选择国家之前，不仅要看 "0%"这个数字，还要看它在实践中的实际意义。

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