Banca d'Italia richiama le banche sulla classificazione degli NPL

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Ashutosh Sureka

1 un'ora fa

Banca d'Italia richiama le banche sulla classificazione degli NPL — Controlli sugli NPL

Negli ultimi cinque anni la vigilanza bancaria italiana intensifica i controlli sull'applicazione delle regole europee sul default in vigore dal 2021. Le irregolarità rilevate nella classificazione dei crediti deteriorati possono incidere sulla stima delle perdite, sul calcolo delle attività ponderate per il rischio e sui requisiti minimi di copertura.

Punti chiave

Banca d'Italia ha riscontrato errori nei criteri di classificazione dei crediti deteriorati, come conteggio giorni di arretrato e contabilizzazione interessi di mora.
Una classificazione errata degli NPL può portare a sottostima delle perdite e requisiti patrimoniali inadeguati secondo la regolamentazione europea e il calendario di copertura.
Banca d'Italia richiede agli intermediari correzioni e può adottare misure di intervento precoce in caso di irregolarità; aggiornamenti EBA sulle linee guida previsti da maggio 2026.

Controlli sulla definizione di default

Secondo Teleborsa, che cita una nota della Banca d'Italia, l'istituto verifica attraverso controlli a distanza e accessi ispettivi come gli intermediari applicano le regole europee sulla definizione di default ed è intervenuto tempestivamente quando ha rilevato prassi non corrette.

Secondo Via Nazionale, le anomalie riguardano in alcuni casi il conteggio dei giorni di arretrato, la coerenza tra la classificazione dei crediti come in bonis e il contestuale addebito di interessi di mora, oltre alle modalità di contabilizzazione e recupero di tali interessi.

La banca centrale avverte che una classificazione errata dei crediti deteriorati può portare a sottostimare le perdite, a calcolare in modo non corretto le attività ponderate per il rischio e a non applicare correttamente il cosiddetto approccio di calendario. Questo meccanismo, previsto dalla regolamentazione europea, determina quote minime di copertura a fini di vigilanza che aumentano con il tempo trascorso dalla classificazione del credito deteriorato e tengono conto delle garanzie.

Quando accerta irregolarità nella classificazione dei crediti e nella determinazione del patrimonio di vigilanza, la Banca d'Italia chiede agli intermediari di correggere le carenze riscontrate e verifica l'efficacia degli interventi. Le misure adottate sono proporzionate alla natura e alla gravità delle criticità e, quando ricorrono i presupposti di legge, possono includere misure di intervento precoce.

Impatto sui requisiti patrimoniali delle banche

La definizione di default, prevista dagli standard internazionali di Basilea e recepita nella normativa europea, serve a individuare tempestivamente i crediti deteriorati e ha effetti diretti sul capitale che le banche devono detenere a fronte del rischio di credito.

La classificazione in default scatta quando la banca ritiene improbabile il rimborso integrale del credito oppure quando il ritardo nei pagamenti supera il termine previsto dalla normativa. In via ordinaria, il default si determina quando l'arretrato supera le soglie di rilevanza per oltre 90 giorni consecutivi, un criterio che consente di cogliere il deterioramento anche senza una precedente valutazione di inadempienza probabile.

Accanto ai principi generali fissati dal CRR, le linee guida dell'Autorità bancaria europea precisano aspetti come il conteggio dei giorni di scaduto, la valutazione di alcuni criteri di inadempienza probabile e le condizioni per l'uscita dallo stato di default. In Italia queste indicazioni sono recepite nelle disposizioni di vigilanza della Banca d'Italia e si applicano costantemente dal 1 gennaio 2021 alle esposizioni verso tutte le controparti.

Nel maggio 2026 l'EBA pubblica un aggiornamento delle linee guida che rivede, tra l'altro, i casi in cui alcuni ritardi nel factoring pro-soluto possono essere trattati come arretrati tecnici.

Abbiamo anche discusso il contesto più ampio legato agli acquisti netti delle famiglie italiane nel secondo trimestre 2026.

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