Чи потрібно відкривати ФОП для криптовалюти в Україні?

Примітка редакції. Хоча ми дотримуємося суворої редакційної доброчесності, ця публікація може містити посилання на продукти наших партнерів. Ось пояснення, як ми заробляємо гроші. Жодні дані та інформація на цій сторінці не є інвестиційною порадою відповідно до нашої відмови від відповідальності.

Приватні інвестори та трейдери в Україні можуть працювати з криптовалютами без ФОП. За цей вид діяльності необхідно сплачувати податки як фізична особа – 18% ПДФО + 5% військовий збір, але лише з отриманого доходу. Найкращий вибір для компаній з України, які надають фінансові послуги у сфері криптовалют, – відкрити ФОП. Оптимальний варіант – 3 група з переходом на загальну систему оподаткування.

Криптовалюти перестали бути екзотикою та давно стали реальним інструментом для заробітку та бізнесу. Україна належить до країн, які активно рухаються до легалізації ринку цифрових активів. Але що це означає для трейдера або підприємця?

Багато хто вважає, що робота з цифровими активами — це “сіра зона”, де можна заробляти й не платити податки. На практиці — все інакше. Держава уважно стежить за такими доходами та пропонує легальні механізми їх декларування. Один з них — реєстрація фізичної особи-підприємця (ФОП). У цій статті ми розповімо, чи потрібен ФОП для криптовалюти, яку вибрати групу та систему оподаткування і який зазначити КВЕД для криптовалют.

Попередження про ризики: Ринки криптовалют дуже волатильні, з різкими коливаннями цін та невизначеністю в регулюванні. Дослідження показують, що 75-90% трейдерів зазнають збитків. Інвестуйте лише вільні кошти і звертайтесь до досвідченого фінансового консультанта.

Чи потрібно відкривати ФОП для криптовалюти в 2025 році?

Відповідь щодо необхідності відкриття ФОП залежить від того, якою саме діяльністю ви займаєтеся. Ви можете сплачувати податки як фізична особа, і ФОП для торгівлі криптовалютою не потрібен, оскільки це індивідуальна інвестиційна діяльність.

Якщо ви відкриваєте компанію, яка надає послуги на крипторинку (наприклад, криптобіржа, обмінник, гаманець), необхідно зареєструвати ФОП для торгівлі криптовалютою. Ви можете відкрити ФОП через Дію — це справді дуже просто і відвідувати податкову для цього не потрібно.

Ось чому це важливо:

Легальність — ви офіційно оформлюєте професійну діяльність і уникаєте претензій від податкової.
Банківські операції — ви зможете офіційно отримувати й виводити кошти через банки.
Довіра партнерів — оформлення ФОП підвищує вашу ділову репутацію.

Торгівля криптовалютами з ФОП vs без ФОП
Критерій	З ФОП	Без ФОП
Юридичний статус	Офіційна підприємницька діяльність з правом укладання договорів і відкриття рахунків	Відсутність офіційного статусу; підприємницька діяльність може розглядатися як незаконна
Оподаткування	Можливість вибору системи оподаткування; сплата податків згідно з законодавством	Обов’язок сплати податків як фізична особа; ризик донарахувань податків і штрафів
Банківські операції	Можливість відкриття розрахункових рахунків, легальні введення та виведення коштів	Обмежений доступ до банківських послуг; можливі блокування рахунків у разі підозри в незаконній діяльності
Довіра партнерів	Підвищена довіра контрагентів і клієнтів завдяки офіційному статусу	Зниження довіри партнерів через відсутність офіційного статусу та прозорості діяльності
Ризики та штрафи	Мінімізація ризиків за умови дотримання законодавства; можливість отримання консультацій і підтримки від державних органів	Високий ризик штрафів, блокувань рахунків і інших санкцій від податкових і фінансових органів
Можливості масштабування	Можливість розширення бізнесу, залучення інвестицій і укладання офіційних договорів	Обмежені можливості для зростання та масштабування через відсутність офіційного статусу й легальних механізмів
Реєстрація та звітність	Реєстрація ФОП і ведення обліку за допомогою сервісів для криптовалют	Відсутність обов’язкової звітності, але підвищений ризик перевірок податковими органами

Яку групу та систему ФОП вибрати для криптовалюти?

Для компанії, що працює з криптовалютою, важливо правильно вибрати групу ФОП, адже на практиці підприємцям підходить не кожна група та система оподаткування.

Яка група підходить

1 група — для торгівлі на ринках і надання побутових послуг. Для криптовалюти не підходить.
2 група — передбачає обмеження у виборі контрагентів і також не підходить для криптодіяльності.
3 група — оптимальний вибір. Дозволяє працювати з будь-якими клієнтами й партнерами, а також здійснювати зовнішньоекономічну діяльність.

Яку систему оподаткування вибрати

В Україні підприємці можуть вибирати між загальною та спрощеною (єдиний податок) системами оподаткування залежно від характеру та обсягу діяльності.

1. Загальна система оподаткування

Підходить для: юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців (ФОП), які надають фінансові послуги у сфері криптовалют (наприклад, криптобіржі, обмінники, гаманці).
Податки: податок на прибуток підприємств — 18% від прибутку + податок на додану вартість (ПДВ) — 20% (залежно від виду операцій).
Особливості: обов’язкове ведення повноцінного бухгалтерського обліку, можливість враховувати витрати під час розрахунку оподатковуваного прибутку.

2. Спрощена система оподаткування (єдиний податок)

Підходить для: ФОП, які здійснюють діяльність у сфері криптовалют, що не підлягає ліцензуванню.
Групи та ставки: для 3 групи — 5% від доходу (без ПДВ) або 3% (з ПДВ).
Обмеження: річний дохід до 7 млн грн.
Особливості: спрощений бухгалтерський облік, відсутня необхідність ведення повного бухгалтерського обліку.

Згідно із законом “Про віртуальні активи”, компанії, які надають пов’язані з обігом криптовалют послуги (наприклад, обмінники, біржі), зобов’язані отримати відповідну ліцензію. Ця вимога діє незалежно від обраної системи оподаткування.

Як обрати КВЕД для криптовалюти?

Для компаній, що надають послуги у криптосфері, в українському класифікаторі поки що немає спеціального КВЕДу для торгівлі криптовалютою. Але є альтернативні варіанти:

66.19 — “Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення”. Підходить для бізнесу, що здійснює операції з криптовалютами, зокрема для бірж і гаманців.
64.19 — “Інші види грошового посередництва”. Рекомендується для надання послуг у сфері майнінгу та реалізації криптовалют.

Якщо ви відкриваєте ФОП для торгівлі криптовалютою, КВЕД потрібно правильно вибрати, оскільки це впливає на оподаткування та легальність діяльності. Ми рекомендуємо проконсультуватися з юристом, щоб правильно підібрати коди, які відповідають вашій діяльності.

Чи можливе виведення криптовалюти на ФОП?

Ні. Вивести дохід у криптовалюті на ФОП на даний момент неможливо. Якщо ви працюєте у легальному полі, процедура виглядатиме так:

Обмін криптовалюти на фіатні гроші. Використовуйте надійні криптовалютні біржі або обмінники для конвертації криптовалюти у гривню або іншу валюту.
Переказ коштів на рахунок ФОП. Перекажіть отримані кошти на свій банківський рахунок підприємця.
Документальне оформлення. Сформуйте відповідні документи (наприклад, акти, інвойси), що підтверджують походження коштів і їхній зв’язок з підприємницькою діяльністю.
Облік і звітність. Відобразіть отримані доходи у бухгалтерському обліку та подайте відповідну податкову звітність.

Вже після переказу коштів на рахунок ФОП ви зможете вивести їх на банківську картку.

Які податки потрібно сплачувати ФОП для криптовалюти і як її декларувати?

Якщо ви криптовалютний інвестор і займаєтеся індивідуальною інвестиційною діяльністю, то ФОП вам не потрібен. Відповідно, податки ви сплачуватимете як фізична особа. Ставки оподаткування для трейдерів такі:

податок на доходи фізичних осіб – 18%;
військовий збір – 5%.

Якщо ви відкрили ФОП для компанії, яка працює у сфері криптовалют і надає фінансові послуги, єдиною доступною системою оподаткування є загальна.

Ставки податків для загальної системи оподаткування

Також необхідно враховувати фактор звітності. Рекомендації тут такі:

Облік операцій — фіксуйте кожну купівлю та продаж криптовалюти із зазначенням дати та курсу.
Документи — зберігайте виписки з бірж і підтвердження платежів.
Декларація — подавайте податкову форму у встановлені строки.

Використовуйте спеціалізовані бухгалтерські сервіси, які підтримують облік криптовалютних операцій. Це спростить підготовку звітності і зменшить ризик помилок.

Особливості P2P-торгівлі криптовалютою

P2P — це пряма торгівля між користувачами через спеціалізовані платформи. Часто такі угоди укладаються без участі біржі. Якщо ви торгуєте регулярно, це вважається підприємницькою діяльністю і ФОП стає обов’язковим.

Важливо розуміти:

P2P — це не “сірий ринок”, а повноцінний спосіб заробітку, що потребує податкового обліку.
Робота без ФОП загрожує штрафами за незадекларований дохід.

Для легальної торгівлі криптовалютами вам знадобиться надійна криптобіржа, яка запропонує вигідні умови. У нашому рейтингу ви знайдете біржі з хорошою репутацією та низькими комісіями.

Найкращі криптовалютні біржі для торгівлі та інвестицій
	Мін. депозит, $	Кількість криптовалют	Spot комісія Taker, %	Spot комісія Maker, %	Кредитне плече на споті	Відкрити рахунок
Kraken	10	278	0,4	0,25	1:5	ВІДКРИТИ РАХУНОК
Crypto.com	1	250	0,5	0,25	1:3	ВІДКРИТИ РАХУНОК
Ledger Wallet		1817	0	0		ВІДКРИТИ РАХУНОК
Cryptohopper		1000	0	0		ВІДКРИТИ РАХУНОК
FMCPAY	10	65	0,04	0,04	1:1	ВІДКРИТИ РАХУНОК Ваш капітал під загрозою.
OKX	10	329	0,1	0,08	1:10	ВІДКРИТИ РАХУНОК Ваш капітал під загрозою.

Найкращі огляди компаній

9.4/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

–

Огляд

Біржа Kraken – це майданчик для торгівлі Bitcoin, Ethereum, Tether, Cardano, XRP, іншими криптовалютами та стейблкоїнами. З фіатів є EUR, USD, CAD, CHF, AUD, GBP, JPY. Крім маржинальної торгівлі є торгівля індексами та ф'ючерсами. Біржа надає трейдерам кредитне плече х5 на маржинальну торгівлю та х50 на ф'ючерси. Комісійні збори одні з найнижчих на ринку – до 0,26%. У криптобіржі свій торговий термінал для інтернет-браузера, а також мобільний додаток для пристроїв на базі iOS та Android. Платформа пропонує велику інформаційну базу, навчальні програми та відеоподкасти з новинами та аналітикою. Партнерська програма стандартна однорівнева з прибутковістю 20% від комісійних зборів партнера.

Переваги/Недоліки

•зручний, інтуїтивно зрозумілий термінал з торгівлею в один клік;

•представлені всі основні криптовалюти, а також сім фіатів;

•є маржинальна торгівля, а також торгівля ф'ючерсами та індексами;

•велике кредитне плече (х5 для маржинальної, х50 для ф'ючерсів);

•велика база інформаційних та навчальних матеріалів;

•великі обсяги торгів на біржі забезпечують високу ліквідність;

•одні з найнижчих комісійних зборів на ринку криптовалют.

•немає інвестиційних програм;

•немає кол-центру.

9.2/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

Огляд

Біржа Crypto.com – це майданчик для спотової та деривативної торгівлі криптовалютами. Тут торгуються Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Ripple, десятки інших криптовалют та токенів. Список доступних активів регулярно доповнюється – користувачі самі вибирають актив та голосують за його введення на майданчик. Біржа пропонує типовий торговий термінал, представлений веб-версією та мобільним додатком Crypto.com Mobile App. Фіати на майданчику не торгуються. Можливі всі основні варіанти введення та виведення коштів. Трейдери можуть брати USDC, USDT, BTC та ETH у кредит на строк до 12 місяців із гнучкою ставкою. Унікальна програма Supercharger дає змогу заробляти на криптовалютних депозитах. Система Trading Arena дає можливість трейдерам отримувати додатковий дохід, беручи участь у конкурсах та турнірах.

Переваги/Недоліки

•велика кількість криптовалют та токенів, список активів постійно збільшується;

•всі основні варіанти введення та виведення коштів (банківські картки та рахунки, електронні гаманці);

•криптобіржа надає трейдерам кредитне плече для маржинальної торгівлі 1:3, для деривативів 1:50;

•функція криптовалютного кредитування; забезпечення позики однією криптовалютою за допомогою депозиту в іншій;

•можливість додаткового заробітку через участь у регулярних подіях на Trading Arena;

•інвестиційне рішення Supercharger дозволяє гнучко вкладати вільні криптовалютні кошти;

•можливість оплачувати торгові комісії власною монетою майданчика CRO із частковим поверненням;

•криптобіржа надає мультивалютний гаманець та пластикову картку Visa Crypto.com з кешбеком 8%.

•немає торгівлі фіатами;

•служба підтримки не має кол-центру;

•відсутні повноцінні навчальні програми.

9.1/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

Огляд

Ledger Wallet (вимовляється як «Леджер Валлет») – це комплекс продуктів, призначений для торгівлі криптовалютами та їх зберігання. У комплекс входить мультиплатформенна біржова програма Ledger Live і два апаратні гаманці – Ledger Nano X та Ladger Nano S. Для торгівлі на біржі апаратні гаманці є обов'язковими, вони синхронізуються з програмою, яку можна встановити на ПК або смартфон. На криптобіржі представлені контракти на 27 криптовалют і 1500 токенів. Серед найбільш популярних криптовалют, що торгуються на біржі: Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Ripple та BitcoinCash. Криптовалюту можна зберігати на гаманці у додатку Ledger Wallet або на власному гаманці.

Переваги/Недоліки

•на біржі торгуються всі найпопулярніші криптовалюти та їх токени;

•ніяких обмежень щодо введення/виведення коштів, можна використовувати свій гаманець;

•висока активність на біржі та великий обсяг угод;

•власні навчальні програми та регулярна аналітика ринку;

•унікальні розробки в галузі апаратних криптогаманців;

•зручна програма Ledger Live з простим функціоналом;

•інтегрований блокчейн нульового рівня Polkadot.

•сайт та ПЗ не локалізовані, інтерфейс доступний лише англійською мовою;

•технічна підтримка теж лише англомовна;

•обов'язково використовувати апаратні гаманці Ledger Nano, тільки через них можна вийти на біржу.

8.9/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

Огляд

Платформа Cryptohopper є багатоцільовим майданчиком, що поєднує функції криптобіржового хаба, сервісу соціальної торгівлі та копіювання угод, сервісу з управління криптовалютою та інвестиційними портфелями. Торговий термінал Crypto Hopper дає можливість торгувати Біткоїном, Ефіріумом, Лайткоїном та десятками інших криптовалют та токенів, які представлені на біржах-партнерах. Система унікальна наявністю безкоштовних торгових ботів, можна створювати та тестувати своїх ботів. Також на платформі представлений емулятор біржових стратегій. Є глибока навчальна система.

Переваги/Недоліки

•торгівля криптовалютами на будь-якій з бірж-партнерів;

•жодних комісій, фіксована плата за користування сервісом;

•вигідна партнерська та інвестиційна програма;

•послуга копіювання угод та автоторгівля ботами;

•великий вибір експертних інструментів;

•синхронізація облікових записів на різних біржах;

•великі обсяги торгів.

•безкоштовний режим обмежений по функціоналу.

8.7/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

10 USDT

Огляд

FMCPAY криптовалютна біржа, заснована у 2021 році компанією FUINRE Inc., зареєстрованою у США. Вона забезпечує торгівлю понад 30 криптовалютами, включаючи Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) і Litecoin (LTC), а також іншими популярними токенами. Платформа підтримує стейкінг та піринговий (P2P) обмін валюти між клієнтами. FMCPAY впровадила надійні заходи безпеки, такі як шифрування та багатофакторна автентифікація, а також створила внутрішній клієнтський фонд для захисту активів. У грудні 2023 року FMCPAY була офіційно зареєстрована на біржі CoinMarketCap. До листопада 2024 року платформа досягла значного зростання і визнання на ринку, налічуючи 2 мільйони клієнтів і розширивши свої послуги до 65 країн.

Переваги/Недоліки

•Низькі стандартні комісії за спотову торгівлю з можливістю зниження на 10-90%.

•Доступно багато інструментів та опцій, включаючи понад 60 криптовалютних пар, токенізовані акції, стейкінг, P2P, маржинальну та спотову торгівлю.

•Зручні торгові платформи, включаючи веб-інтерфейси та мобільні додатки для iOS і Android.

•Підтримка клієнтів 24/7.

•Платформа не підтримує прямі депозити або зняття коштів у фіатних валютах.

•Демо-рахунок не доступний.

8.6/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

Огляд

Криптобіржа OKX (вимовляється як «Окекс», друга назва – OKEx) – це майданчик для обміну та торгівлі криптовалютами, який пропонує понад 400 торгових пар, включаючи пари з фіатними коштами. На майданчику торгуються Bitcoin, Litecoin, Ethereum, Cardano, а також інші криптовалюти та токени. Введення коштів доступне з дебетових карт (Visa, MC), банківських рахунків, криптовалютних та електронних гаманців. Є спотова та маржинальна торгівля, ф'ючерси, безстрокові свопи, опціони, DEX. Пропонується чотири інвестиційні рішення з гнучкими періодами.

Переваги/Недоліки

•обмін та торгівля основними криптовалютами та токенами;

•понад 400 торгових пар, включаючи пари із 30 світовими валютами;

•спотова та маржинальна торгівля, ф'ючерси та інші варіанти;

•Існують інвестиційні програми для пасивного доходу;

•універсальний криптовалютний гаманець та пул для майнінгу;

•навчальна академія з докладними курсами та гайдами;

•низькі комісії, які ще знижуються зі збільшенням обсягу торгів.

•не повна локалізація;

•великі комісії під час роботи з фіатними коштами.

Ми в Traders Union маємо понад 14 років досвіду у фінансових ринках, оцінюючи криптовалютні біржі за 140+ вимірюваними критеріями. Наша команда з 50 експертів регулярно оновлює Список спостереження з 200+ бірж, надаючи трейдерам перевірені аналітичні дані. Ми оцінюємо біржі за критеріями безпеки, надійності, комісій та торгових умов, допомагаючи користувачам ухвалювати зважені рішення. Перед вибором платформи ми рекомендуємо перевіряти її легітимність через офіційні ліцензії, аналізувати відгуки користувачів і впевнитися в наявності надійних засобів безпеки (наприклад, HTTPS, 2FA). Завжди проводьте незалежне дослідження та звертайтесь до офіційних регуляторних джерел перед прийняттям фінансових рішень.

Дізнатися більше про нашу методологію та редакційну політику.

Ризики та попередження

Робота з криптовалютою через ФОП в Україні несе не лише переваги, а й певні ризики. Важливо заздалегідь розуміти можливі обмеження та неприємні наслідки, щоб уникнути помилок.

Основні ризики:

Невірний вибір КВЕД для криптовалюти може призвести до штрафів або визнання діяльності нелегальною.
Помилки в обліку доходів і витрат можуть спричинити донарахування податків.
Робота на спрощеній системі з ризиком визнання діяльності фінансовими послугами.
Постійні зміни законодавства, що потребує адаптації бізнесу.
Відсутність офіційної методики обліку криптовалютних операцій.

Щоб зменшити ризики, рекомендується проконсультуватися з профільним юристом і бухгалтером, а також регулярно відстежувати зміни в законодавстві. Ведення прозорого обліку та правильно вибраний КВЕД допоможуть уникнути претензій від податкових органів.

ФОП для роботи з криптовалютою знижує податкові ризики

Відкриття ФОП для роботи з криптовалютою в Україні — це важливий крок до легалізації професійної діяльності та зниження податкових ризиків. Попри відсутність чітких правил у деяких аспектах, чинне законодавство дозволяє оформити роботу з криптовалютами офіційно та безпечно. Індивідуальним інвесторам відкривати ФОП не потрібно, податки необхідно сплачувати як фізична особа. Відкриття ФОП для арбітражу криптовалют і P2P-угод також не є обов’язковим.

Я рекомендую компаніям, які надають фінансові послуги у криптовалютній сфері, вибирати третю групу ФОП з переходом на загальну систему оподаткування, якщо діяльність виходить за межі разових угод. Обов’язково слід визначити відповідний для криптовалюти КВЕД і проконсультуватися з податковим консультантом, щоб уникнути юридичних пасток. Ведення детального обліку всіх операцій, правильне оформлення документів і своєчасна подача декларацій мінімізують ризики штрафів і донарахувань податків. Слідкуйте за змінами в законодавстві та будьте готові адаптуватися до нових вимог.

Висновок

ФОП — це законний спосіб вести діяльність з криптовалютою в Україні для бізнесу. Правильний вибір групи ФОП, КВЕДів і системи оподаткування дозволяє мінімізувати податкові ризики та уникнути штрафів. Не варто нехтувати консультаціями зі спеціалістами та професійним бухгалтерським обліком. Індивідуальним трейдерам і інвесторам відкривати ФОП не потрібно.

Часті запитання

Який курс криптовалюти враховувати під час декларування?

Ми рекомендуємо використовувати офіційний курс НБУ на дату отримання доходу або курс біржі, де ви зафіксували угоду.

Чи можна сплачувати податки в криптовалюті?

Ні, на сьогодні податки сплачуються лише в гривні. Криптовалютні платежі державними органами не приймаються.

Що робити, якщо я вже заробив на криптовалюті, але не оформив ФОП?

Ви можете задекларувати дохід як фізична особа та сплатити відповідні податки. Краще зробити це добровільно, ніж чекати штрафів.

Де отримати консультацію щодо податків на криптовалюту?

Краще звернутися до юристів і бухгалтерів, які спеціалізуються на роботі з криптовалютами. Також слідкуйте за роз’ясненнями податкової служби України.

Команда, яка працювала над статтею

Підприємець, бізнес-експерт. Досвід у трейдингу – 9 років. Акцентується на довгострокових інвестиціях, але використовує також внутрішньоденну торгівлю. Приватний консультант із інвестування в цифрові активи та особисті фінанси. Дві вищі освіти – економічна та філологічна.

Дізнайтеся про нашу редакційну політику

Автор, редактор та коректор порталу Traders Union з 2017 року. З 2020 року обіймає посаду заступника головного редактора сайту міжнародного об'єднання трейдерів Traders Union, має 10-річний досвід роботи з текстами в економічній та фінансовій сферах. У період з 2017 по 2020 рік Ольга виконувала обов'язки журналіста та редактора інформаційного агентства IaftNews, рубрик «Економічні новини» та «Фінансові новини». Зараз Ольга входить до команди провідних галузевих експертів та працює над створенням освітніх статей фінансово-інвестиційної тематики, курирує їх формування та публікацію на сайті Traders Union.

Мірджан Іполіто — журналіст і редактор новин у Traders Union. Вона експерт у галузі криптовалют з 5-річним стажем роботи на фінансових ринках. Її спеціалізація — щоденні новини ринку, прогнози цін і первинні пропозиції монет (ICO).