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在经历多年的监管不确定性后，IRS将加密货币归类为财产，使其长期资本利得税率与股票保持一致，均为0%、15%或20%（短期收益则按普通收入计税，最高税率为37%）。1099-DA表格申报制度的推出，如今正在检验更高透明度能否提升合规性并弥补漏洞。
本文翻译自原文。点击此处阅读由我们的通讯员撰写的原文.
资本利得税率
无论是加密货币还是股票，持有超过一年的资产均适用相同的联邦优惠税率。单身申报者应税收入不超过$49,450、已婚联合申报者不超过$98,900的，税率为0%；单身申报者约$545,500以下或联合申报者约$613,700以下的，税率为15%；超过这些门槛的，税率为20%。短期收益适用普通所得税税档，最高为37%。在两种情况下，调整后总收入超过单身$200,000或联合申报$250,000的高收入者，还应缴纳3.8%的净投资所得税。
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CoinTracker税务策略主管、注册会计师Shehan Chandrasekera表示：“就资本利得而言，Bitcoin收益与股票收益在税务上没有区别。”
根据IRS Notice 2014-21，加密货币被视为财产。因此，投资持仓与股票和证券一样，均按照资本利得框架进行分析。对于单纯的价格升值，被动买入并持有策略产生的结果几乎完全相同。
应税事件增多
实际差异始于触发纳税的交易数量。卖出股票换取现金属于明确的应税事件，而合格股息可能适用0%至20%的优惠税率。相比之下，每一笔币币兑换、使用数字资产进行购买或DeFi交易，均被视为处置行为。
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质押奖励、挖矿收益和空投按收到当日的公平市场价值计作普通收入。因此，活跃交易者和寻求收益的投资者面临更高的实际税率及更严格的记录保存要求。正因如此，专业软件如今变得非常流行。
洗售规则存在差异
直接持有加密货币最明显的优势之一，是不受洗售规则约束。第1091条规定，若在30天窗口期内重新购入相同仓位，股票或证券的亏损不得扣除。由于IRS将现货加密货币归类为财产而非证券，因此该限制并不适用。
Chandrasekera指出：“Bitcoin在亏损收割方面具有显著优势，因为它被视为‘财产’，不像股票和证券那样受洗售规则约束。”
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CoinTracker机构税务申报负责人、注册会计师David Canedo解释了两者的区别：“根据现行美国税法，洗售规则不适用于加密货币……IRS目前将Bitcoin和Ethereum等数字资产归类为财产，而非证券。”
投资者可以亏损卖出后立即回购，仍可申报扣除（股票则无法做到）。不过，现货Bitcoin和Ether ETF仍完全受该规则约束。国会正在推进的拟议立法可能会填补这一缺口。
申报要求扩大
两个领域的透明度均显著提高。经纪商必须就2025年及以后发生的交易，在1099-DA表格中申报数字资产销售的总收入。此外，自2026年起，受覆盖资产的成本基础信息也将被收集。政府正借此缩小执法缺口。
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股票多年来一直实行全面的1099-B申报制度。加密货币的新表格与股票申报有相似之处，但在逐钱包追踪成本基础方面带来了一些挑战。此前认为加密货币监管较宽松的纳税人，如今必须考虑合规成本上升的风险，尤其是在多平台操作的情况下。
投资者影响仍然不一
对于长期持有者而言，税务差异已经缩小。资本利得税率相同，申报要求正在趋同，整体框架如今也较为相似。活跃参与者以及通过质押或DeFi获得收益的人，则面临更高的普通收入税负和更频繁的应税事件。洗售规则豁免仍是一项重要优势，但其可持续性尚不确定。
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国际数据表明，全球立法方式差异很大。例如，印度对加密货币收益征收统一30%的税率，且亏损抵扣有限，这与该国对股票的优惠税收待遇截然不同。美国投资者所处的制度相对温和，但应更密切关注细节。随着1099-DA数据的流动，加密货币相对于股票的税务效率可能发生变化。
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