ФОП для криптовалюты в Украине: как легально работать с цифровыми активами

Нужно ли открывать ФОП для криптовалюты в 2025 году?

Ответ относительно необходимости открытия ФОП зависит от того, какой именно деятельностью вы занимаетесь. Вы можете платить налоги как физическое лицо, а ФОП для торговли криптовалютой не требуется, поскольку это индивидуальная инвестиционная деятельность.

Если вы открываете компанию, которая оказывает услуги на крипторынке (например, криптобиржа, обменник, кошелек) нужно регистрировать ФОП для торговли криптовалютой. Вы можете открыть ФОП через Дию — это действительно очень просто и посещать налоговую для этого не нужно.

Вот почему это важно:

• Легальность — вы официально оформляете профессиональную деятельность и избегаете претензий со стороны налоговой.

• Банковские операции — вы сможете официально получать и выводить средства через банки.

• Доверие партнеров — оформление ФОП повышает вашу деловую репутацию.

Торговля криптовалютами с ФОП vs без ФОП

Какую группу и систему ФОП выбрать для криптовалюты?

Для компании, связанной с торговлей криптовалютой ФОП важно правильно выбрать группу, ведь на практике предпринимателям подходит не каждая группа и система налогообложения.

Какая группа подходит

• 1 группа — для торговли на рынках и оказания бытовых услуг. Для криптовалюты не подходит.

• 2 группа — ограничена в выборе контрагентов и тоже не подходит для криптодеятельности.

• 3 группа — оптимальный выбор. Она позволяет работать с любыми клиентами и партнерами, а также вести внешнеэкономическую деятельность.

Какую систему налогообложения выбрать

В Украине предприниматели могут выбирать между общей и упрощенной (единой) системами налогообложения в зависимости от характера и объема деятельности. Узнайте, что такое Дия.City для ФОП и кто может использовать этот налоговый режим.

1. Общая система налогообложения

• Подходит для: юридических лиц и физических лиц-предпринимателей (ФОП), оказывающих финансовые услуги в сфере криптовалют (например, криптобиржи, обменники, кошельки).

• Налоги: налог для предприятий — 18% от прибыли + налог на добавленную стоимость (НДС) — 20% (применяется в зависимости от вида операций).

• Особенности: обязательное ведение полноценного бухгалтерского учета, возможность учитывать расходы при расчете налогооблагаемой прибыли.

Согласно закону “О виртуальных активах”, компании, предоставляющие услуги, связанные с оборотом криптовалют (например, обменники, биржи), обязаны получить соответствующую лицензию. Это требование распространяется вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Как выбрать КВЕД для криптовалюты?

Для компаний, которые оказывают услуги в криптосфере, в украинском классификаторе пока нет специального КВЕДа для торговли криптовалютой. Но есть альтернативные варианты:

• 66.19 — “Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення”. Подходит для бизнеса, осуществляющего операции с криптовалютами, в частности для бирж и кошельков.

• 64.19 — “Інші види грошового посередництва”. Рекомендуется для оказания услуг в сфере майнинга и реализации криптовалют.

Если вы открываете ФОП для торговли криптовалютой, КВЕД должен быть правильно выбран, ведь это влияет на налогообложение и легальность работы. Мы рекомендуем проконсультироваться с юристом, чтобы правильно выбрать коды, которые соответствуют вашей деятельности.

Возможен ли вывод криптовалюты на ФОП?

Нет. Вывести доход в криптовалюте на ФОП на данный момент невозможно. Если вы работаете в легальном поле, процедура будет выглядеть следующим образом:

• Обмен криптовалюты на фиатные деньги. Используйте надежные криптовалютные биржи или обменники для конвертации криптовалюты в гривну или другую валюту.

• Перевод средств на счет ФОП. Переведите полученные средства на свой банковский счет предпринимателя.

• Документальное оформление. Сформируйте соответствующие документы (например, акты, инвойсы), подтверждающие происхождение средств и их связь с предпринимательской деятельностью.

• Учет и отчетность. Отразите полученные доходы в бухгалтерском учете и подайте соответствующую налоговую отчетность.

Уже после перевода средств на ФОП вы сможете вывести их на банковскую карту.

Какие налоги нужно платить ФОП для криптовалюты и как ее декларировать?

Если вы криптовалютный инвестор и занимаетесь индивидуальной инвестиционной деятельностью, то ФОП вам не нужен. Соответственно, платить налоги вы будете как физическое лицо. Ставки налогообложения для трейдеров следующие:

• налог на доходы физических лиц – 18%;

• военный сбор – 5%.

Если вы открыли ФОП для компании, которая работает в сфере криптовалют и оказывает финансовые услуги, оптимальной системой налогообложения является общая.

Ставки налогов для общей системы налогообложения

Также необходимо учитывать фактор отчетности. Рекомендации здесь следующие:

• Учет операций — фиксируйте каждую покупку и продажу криптовалюты с датой и курсом.

• Документы — сохраняйте выписки с бирж и подтверждения платежей.

• Декларация — подавайте налоговую форму в установленные сроки.

Используйте специализированные бухгалтерские сервисы, которые поддерживают учет криптовалютных операций. Это упростит подготовку отчетности и снизит риск ошибок.

Особенности P2P-торговли криптовалютой

P2P — это прямая торговля между пользователями через специализированные платформы. Часто такие сделки совершаются без участия биржи. Если вы торгуете регулярно, это считается предпринимательской деятельностью и ФОП становится обязательным.

Важно понимать:

• P2P — это не "серый рынок", а полноценный способ заработка, требующий налогового учета.

• Работа без ФОП чревата штрафами за незадекларированный доход.

Лучшие биржи для торговли криптовалютами

Риски и предупреждения

Работа с криптовалютой через ФОП в Украине несет не только преимущества, но и определенные риски. Важно заранее понимать возможные ограничения и неприятные последствия, чтобы избежать ошибок.

Основные риски:

• Неверный выбор КВЕД для криптовалют может привести к штрафам или признанию деятельности нелегальной.

• Ошибки в учете доходов и расходов могут повлечь доначисление налогов.

• Работа на упрощенной системе с риском признания деятельности финансовыми услугами.

• Постоянные изменения законодательства, требующие адаптации бизнеса.

• Отсутствие официальной методики учета криптовалютных операций.

Чтобы снизить риски, рекомендуется проконсультироваться с профильным юристом и бухгалтером, а также регулярно отслеживать изменения в законодательстве. Ведение прозрачного учета и правильно подобранный КВЭД помогут избежать претензий со стороны налоговых органов.