Оподаткування криптовалют в Україні: чи потрібно сплачувати податки

Активний розвиток блокчейн-технологій і цифрових фінансів логічно веде до питання оподаткування криптовалют в 2025 році в Україні. Ми провели глибокий аналіз поточного податкового законодавства України щодо криптовалютних операцій і з'ясували, чи потрібно сплачувати податки на криптовалюту, які ставки оподаткування та як звітувати.

Як сплачувати податки з криптовалюти в Україні?

Насамперед важливо розібратися, як платити податки з криптовалюти — від її продажу або з пасивного доходу. Податок на криптовалюту в Україні стягується відповідно до загальних правил:

• Фізичним особам необхідно вказати інвестиційний дохід від операцій з криптовалютами у річній податковій декларації. Треба сплачувати податки на криптовалюту в Україні, отримані з трейдингу, майнінгу або інших операцій. При цьому потрібно сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% + 5% військового збору.

• ФОП, що працюють на загальній системі оподаткування, додатково зобов'язані сплачувати ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної зарплати.

Дізнатись детальніше про оподаткування криптовалюти в Україні ви можете у відповідній статті.

Чи є податок з криптовалюти на майнінг?

Майнінг на території України не заборонений, але спеціально розробленої системи оподаткування майнінгу криптовалют також не існує. Податки з цього виду діяльності ідентичні іншим операціям з криптовалютами:

• ПДФО 18% + військовий збір 5% для фізичних осіб.

• ПДФО 18% + військовий збір 5% + ЄСВ 22% для ФОП.

З поглядуу закону, майнінг слід розглядати як підприємницьку діяльність. Під час цієї діяльності експлуатується відповідне обладнання з метою отримання активів, відповідно податок платити потрібно. Декілька додаткових порад тим, хто займається майнінгом криптовалют:

• Обладнання, яке ви купуєте для майнінгу, повинно мати законне походження. Тут два варіанти: офіційне ввезення імпортного обладнання або купівля компонентів на території України.

• Для ФОП ситуація простіша: обладнання не потрібно ставити на баланс. Проте документи, що підтверджують його придбання, мати необхідно.

• Важливо мати підтвердження легальності коштів на придбання майнінгового обладнання. Особливо, якщо йдеться про сотні тисяч доларів.

• Платити за використану електроенергію слід у повному обсязі згідно з укладеним договором. Якщо ви майнете як ФОП, то за промисловими тарифами. В іншому випадку енергетична компанія рано чи пізно виявить великий розхід і будуть проблеми з законом.

Отже, доходи, отримані від майнінгу, оподатковуються як доходи за загальними правилами для юридичних або фізичних осіб. Ми підготували статтю, в якій ви дізнаєтесь про оподаткування та звітність від майнінгу детальніше.

Як декларувати дохід від криптовалюти в Україні

Покрокова інструкція з декларування доходів:

Ми вже розібралися, чи є податок на криптовалюту в Україні, але як правильно декларувати дохід, чи варто відкривати ФОП для торгівлі криптовалютою? Дохід від криптовалют необхідно вказувати у декларації фізичної особи чи ФОП за такими правилами:

• Дохід від криптовалют слід зазначити у відповідному розділі декларації. Зазвичай це розділ, призначений для вказання доходів від інвестицій, продажу цінних паперів або майна.

• Під час заповнення декларації обов'язково потрібно вказати суму доходу у гривнях, використовуючи курс обміну національної валюти на момент проведення операції з криптовалютою.

• Може знадобитися заповнення окремої декларації або додаткової форми, якщо дохід від криптовалюти перевищує певні пороги або є особливі обставини, зокрема, якщо декларацію подає держслужбовець.

• Усі документи, що підтверджують операції з криптовалютою (наприклад, виписки з гаманців, рахунки з бірж тощо), потрібно обов'язково зберігати. Вони можуть ще знадобитися податковими органами для перевірки.

Поки що незрозуміло, як податкові органи відстежуватимуть операції з віртуальними активами, контролюватимуть сумлінність заповнення декларацій і сплату податків.

Пам'ятайте, що може бути прийняти закон про оподаткування криптовалюти та правила можуть змінитися, тому важливо стежити за оновленнями у податковому законодавстві.

Податки з P2P-торгівлі криптовалютами в Україні

На 2025 рік в Україні не заборонена P2P-торгівля криптовалютами, тобто купівля та продаж криптовалют безпосередньо між користувачами через спеціалізовані платформи. Однак чи потрібно сплачувати податок на криптовалюту в Україні в 2025 році на P2P? Відповідь — так, потрібно.

Оподаткування P2P-операцій

Який податок на криптовалюту в Україні за Р2Р-торгівлю? З погляду чинного податкового законодавства України:

• Усі операції з криптовалютами вважаються операціями з майновими правами.

• Відповідно до роз'яснень податкової служби, дохід від продажу криптовалюти фізичною особою-резидентом підлягає оподаткуванню як будь-який інший дохід.

• Основні податки для фізичних осіб такі самі, як і для інших операцій з криптовалютами: 18% ПДФО + 5% військовий збір.

В Україні податок на криптовалюту розраховується як позитивна різниця між ціною продажу та документально підтвердженою ціною покупки.

Звітність і декларування

Наразі самостійне декларування доходів — відповідальність людини, що подає звітність. То як сплатити податок з криптовалюти? Для декларування потрібно:

• Внести дані про дохід від криптовалютної торгівлі до річної податкової декларації про доходи.

• Вказати дохід у розділі “Інші доходи”, додавши документи, що підтверджують угоди (скриншоти, виписки з платформ, чеки тощо).

Якщо ви маєте намір займатися P2P-торгівлею або іншими операціями з криптовалютами, вам знадобиться надійна криптобіржа.

Найкращі криптовалютні біржі

	Рік заснування	Регуляція найвищого рівня	Холодне зберігання	2FA	Спотова торгівля	Торгівля ф'ючерсами	Плече для споту	Плече для ф'ючерсів	Відкрити рахунок
Kraken	2011	Є	Є	Є	Є	Є	1:5	50	ВІДКРИТИ РАХУНОК
Crypto.com	2016	Є	Є	Є	Є	Є	1:3	50	ВІДКРИТИ РАХУНОК
Ledger Wallet	2004	ні	ні	ні	ні	ні	ні	ні	ВІДКРИТИ РАХУНОК
Cryptohopper	2018	ні	ні	ні	ні	ні	ні	ні	ВІДКРИТИ РАХУНОК
FMCPAY	2021	ні	Є	Є	Є	ні	1:1	Not supported	ВІДКРИТИ РАХУНОК Ваш капітал під загрозою.
OKX	2017	ні	Є	Є	Є	Є	1:10	125	ВІДКРИТИ РАХУНОК Ваш капітал під загрозою.

Найкращі огляди компаній

1

9.4/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

–

Огляд

Біржа Kraken – це майданчик для торгівлі Bitcoin, Ethereum, Tether, Cardano, XRP, іншими криптовалютами та стейблкоїнами. З фіатів є EUR, USD, CAD, CHF, AUD, GBP, JPY. Крім маржинальної торгівлі є торгівля індексами та ф'ючерсами. Біржа надає трейдерам кредитне плече х5 на маржинальну торгівлю та х50 на ф'ючерси. Комісійні збори одні з найнижчих на ринку – до 0,26%. У криптобіржі свій торговий термінал для інтернет-браузера, а також мобільний додаток для пристроїв на базі iOS та Android. Платформа пропонує велику інформаційну базу, навчальні програми та відеоподкасти з новинами та аналітикою. Партнерська програма стандартна однорівнева з прибутковістю 20% від комісійних зборів партнера.

Переваги/Недоліки

•зручний, інтуїтивно зрозумілий термінал з торгівлею в один клік;

•представлені всі основні криптовалюти, а також сім фіатів;

•є маржинальна торгівля, а також торгівля ф'ючерсами та індексами;

•велике кредитне плече (х5 для маржинальної, х50 для ф'ючерсів);

•велика база інформаційних та навчальних матеріалів;

•великі обсяги торгів на біржі забезпечують високу ліквідність;

•одні з найнижчих комісійних зборів на ринку криптовалют.

•немає інвестиційних програм;

•немає кол-центру.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

2

9.2/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

1$

Огляд

Біржа Crypto.com – це майданчик для спотової та деривативної торгівлі криптовалютами. Тут торгуються Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Ripple, десятки інших криптовалют та токенів. Список доступних активів регулярно доповнюється – користувачі самі вибирають актив та голосують за його введення на майданчик. Біржа пропонує типовий торговий термінал, представлений веб-версією та мобільним додатком Crypto.com Mobile App. Фіати на майданчику не торгуються. Можливі всі основні варіанти введення та виведення коштів. Трейдери можуть брати USDC, USDT, BTC та ETH у кредит на строк до 12 місяців із гнучкою ставкою. Унікальна програма Supercharger дає змогу заробляти на криптовалютних депозитах. Система Trading Arena дає можливість трейдерам отримувати додатковий дохід, беручи участь у конкурсах та турнірах.

Переваги/Недоліки

•велика кількість криптовалют та токенів, список активів постійно збільшується;

•всі основні варіанти введення та виведення коштів (банківські картки та рахунки, електронні гаманці);

•криптобіржа надає трейдерам кредитне плече для маржинальної торгівлі 1:3, для деривативів 1:50;

•функція криптовалютного кредитування; забезпечення позики однією криптовалютою за допомогою депозиту в іншій;

•можливість додаткового заробітку через участь у регулярних подіях на Trading Arena;

•інвестиційне рішення Supercharger дозволяє гнучко вкладати вільні криптовалютні кошти;

•можливість оплачувати торгові комісії власною монетою майданчика CRO із частковим поверненням;

•криптобіржа надає мультивалютний гаманець та пластикову картку Visa Crypto.com з кешбеком 8%.

•немає торгівлі фіатами;

•служба підтримки не має кол-центру;

•відсутні повноцінні навчальні програми.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

3

9.1/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

1$

Огляд

Ledger Wallet (вимовляється як «Леджер Валлет») – це комплекс продуктів, призначений для торгівлі криптовалютами та їх зберігання. У комплекс входить мультиплатформенна біржова програма Ledger Live і два апаратні гаманці – Ledger Nano X та Ladger Nano S. Для торгівлі на біржі апаратні гаманці є обов'язковими, вони синхронізуються з програмою, яку можна встановити на ПК або смартфон. На криптобіржі представлені контракти на 27 криптовалют і 1500 токенів. Серед найбільш популярних криптовалют, що торгуються на біржі: Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Ripple та BitcoinCash. Криптовалюту можна зберігати на гаманці у додатку Ledger Wallet або на власному гаманці.

Переваги/Недоліки

•на біржі торгуються всі найпопулярніші криптовалюти та їх токени;

•ніяких обмежень щодо введення/виведення коштів, можна використовувати свій гаманець;

•висока активність на біржі та великий обсяг угод;

•власні навчальні програми та регулярна аналітика ринку;

•унікальні розробки в галузі апаратних криптогаманців;

•зручна програма Ledger Live з простим функціоналом;

•інтегрований блокчейн нульового рівня Polkadot.

•сайт та ПЗ не локалізовані, інтерфейс доступний лише англійською мовою;

•технічна підтримка теж лише англомовна;

•обов'язково використовувати апаратні гаманці Ledger Nano, тільки через них можна вийти на біржу.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

4

8.9/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

1$

Огляд

Платформа Cryptohopper є багатоцільовим майданчиком, що поєднує функції криптобіржового хаба, сервісу соціальної торгівлі та копіювання угод, сервісу з управління криптовалютою та інвестиційними портфелями. Торговий термінал Crypto Hopper дає можливість торгувати Біткоїном, Ефіріумом, Лайткоїном та десятками інших криптовалют та токенів, які представлені на біржах-партнерах. Система унікальна наявністю безкоштовних торгових ботів, можна створювати та тестувати своїх ботів. Також на платформі представлений емулятор біржових стратегій. Є глибока навчальна система.

Переваги/Недоліки

•торгівля криптовалютами на будь-якій з бірж-партнерів;

•жодних комісій, фіксована плата за користування сервісом;

•вигідна партнерська та інвестиційна програма;

•послуга копіювання угод та автоторгівля ботами;

•великий вибір експертних інструментів;

•синхронізація облікових записів на різних біржах;

•великі обсяги торгів.

•безкоштовний режим обмежений по функціоналу.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

5

8.7/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

10 USDT

Огляд

FMCPAY криптовалютна біржа, заснована у 2021 році компанією FUINRE Inc., зареєстрованою у США. Вона забезпечує торгівлю понад 30 криптовалютами, включаючи Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) і Litecoin (LTC), а також іншими популярними токенами. Платформа підтримує стейкінг та піринговий (P2P) обмін валюти між клієнтами. FMCPAY впровадила надійні заходи безпеки, такі як шифрування та багатофакторна автентифікація, а також створила внутрішній клієнтський фонд для захисту активів. У грудні 2023 року FMCPAY була офіційно зареєстрована на біржі CoinMarketCap. До листопада 2024 року платформа досягла значного зростання і визнання на ринку, налічуючи 2 мільйони клієнтів і розширивши свої послуги до 65 країн.

Переваги/Недоліки

•Низькі стандартні комісії за спотову торгівлю з можливістю зниження на 10-90%.

•Доступно багато інструментів та опцій, включаючи понад 60 криптовалютних пар, токенізовані акції, стейкінг, P2P, маржинальну та спотову торгівлю.

•Зручні торгові платформи, включаючи веб-інтерфейси та мобільні додатки для iOS і Android.

•Підтримка клієнтів 24/7.

•Платформа не підтримує прямі депозити або зняття коштів у фіатних валютах.

•Демо-рахунок не доступний.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

6

8.6/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

$1

Огляд

Криптобіржа OKX (вимовляється як «Окекс», друга назва – OKEx) – це майданчик для обміну та торгівлі криптовалютами, який пропонує понад 400 торгових пар, включаючи пари з фіатними коштами. На майданчику торгуються Bitcoin, Litecoin, Ethereum, Cardano, а також інші криптовалюти та токени. Введення коштів доступне з дебетових карт (Visa, MC), банківських рахунків, криптовалютних та електронних гаманців. Є спотова та маржинальна торгівля, ф'ючерси, безстрокові свопи, опціони, DEX. Пропонується чотири інвестиційні рішення з гнучкими періодами.

Переваги/Недоліки

•обмін та торгівля основними криптовалютами та токенами;

•понад 400 торгових пар, включаючи пари із 30 світовими валютами;

•спотова та маржинальна торгівля, ф'ючерси та інші варіанти;

•Існують інвестиційні програми для пасивного доходу;

•універсальний криптовалютний гаманець та пул для майнінгу;

•навчальна академія з докладними курсами та гайдами;

•низькі комісії, які ще знижуються зі збільшенням обсягу торгів.

•не повна локалізація;

•великі комісії під час роботи з фіатними коштами.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

Чи є закон про оподаткування криптовалют в Україні?

У Україні відсутнє повноцінне законодавство, яке регулює оборот криптовалют. Хоча у 2022 році був прийнятий закон "Про віртуальні активи", він так і не набув чинності через відсутність змін у Податковому кодексі.

Однак у 2025 році було подано новий законопроєкт про оподаткування криптовалют в Україні, який має високі шанси на ухвалення. В ньому будуть чіткі положення, як сплатити податок на криптовалюту, як подавати звітність тощо. Закон можуть прийняти влітку 2025 року.

Купівля товарів і послуг за криптовалюту в Україні

Використання криптовалюти для оплати товарів та послуг в Україні не є забороненим, однак і легальними такі операції також назвати складно. Проте багато продавців в Україні пропонують товари та послуги за криптовалюти.

Наприклад, під час онлайн-купівлі з можливістю здійснити оплату в криптовалютах можна скористатися будь-яким застосунком на смартфоні, який дозволяє здійснювати такі платежі. Програми криптовалютних бірж, обмінників або гаманці вже стали традиційними платіжними системами. Для цього потрібно відкрити програму та відсканувати QR-код на сайті, де відбувається покупка. В процесі підтвердження оплати може бути вимога ввести код двофакторної автентифікації. Для цього потрібно дочекатися смс або листа електронною поштою з кодом підтвердження.

Однак якщо купівля товарів або послуг в Україні здійснюється безпосередньо за криптовалюту, то це призведе до збільшення податку з фізособи.

Загалом використання криптовалюти для оплати товарів і послуг в Україні можливе, але потребує обережності та усвідомлення можливих податкових наслідків. Що варто враховувати:

• Зараз в Україні немає чітких законів, що регулюють використання криптовалюти як засіб платежу. Це створює невизначеність щодо правового статусу таких транзакцій, хоча оподаткування операцій з криптовалютою все ж є обов'язковим

• За використання криптовалюти для оплати товарів і послуг можливі податкові наслідки. Податки можуть стягуватися як з продавця, так і з покупця залежно від конкретних обставин і чинного податкового законодавства.

• У разі використання криптовалюти для оплати товарів і послуг важливо вести облік усіх транзакцій. Це може знадобитися для подальшого декларування доходів і сплати податків.

Доходи від криптовалют оподатковуються за загальними правилами

Олег Ткаченко Автор та експерт Traders Union

Оподаткування криптовалют в Україні не систематизовано та регулюється загальним податковим законодавством, яке постійно змінюється й оновлюється. Під час сплати податків на криптовалюту або з майнінгу слід врахувати кілька аспектів:

• Оподаткування криптовалют в Україні. Доходи, отримані від операцій з криптовалютою, підлягають оподаткуванню як доходи фізичних і юридичних осіб.

• Облік і податкова декларація. Особи, що займаються операціями з криптовалютою, зобов'язані вести облік усіх транзакцій і декларувати доходи відповідно до вимог податкового законодавства. Важливо правильно оцінювати та декларувати дохід у національній валюті за актуальним обмінним курсом.

• Оподаткування майнінгу криптовалюти. Доходи від майнінгу криптовалюти також підлягають оподаткуванню як доходи фізичних і юридичних осіб.

Висновок

Станом на травень 2025 року в Україні немає чітких законів про оподаткування криптовалют. Це створює невизначеність правового статусу таких транзакцій і розбіжності в трактуванні податкових наслідків.

Загалом оподаткування криптовалют в Україні — складне та динамічне явище, яке вимагає додаткової уваги до законодавства та консультацій з професіоналами в галузі оподаткування та фінансового права.

Часті запитання

Рекомендовані статті

Найкращі P2P криптобіржі 2025 році

Максим Нечипоренко

2 дні тому

Найкращі ASIC-майнери у 2025 році

Анастасія Чабанюк

2 дні тому

Найкращі сервіси хмарного майнінгу у 2025 році

Іван Андрієнко

2 дні тому

Огляд BeMine у ​​2025 році: чи є сервіс законним?

Андрій Мастикін

2 дні тому

Огляд Bitdeer у 2025 році

Максим Нечипоренко

2 дні тому

Команда, яка працювала над статтею

Іван Андрієнко

Автор Traders Union

Іван – фінансовий експерт та аналітик. Спеціалізується на торгівлі на ринках Форекс, акцій та криптовалют. Переважний стиль торгівлі – консервативні стратегії з низьким та середнім ризиком, середньострокові та довгострокові інвестиції. Досвід на фінансових ринках – 8 років. Займається підготовкою текстових матеріалів для трейдерів-початківців. Також спеціалізується на оглядах та оцінці брокерів, аналізуючи їх надійність, торговельні умови та особливості.

Дізнайтеся про нашу редакційну політику

Ольга Шендецька

Автор та редактор Traders Union

Автор, редактор та коректор порталу Traders Union з 2017 року. З 2020 року обіймає посаду заступника головного редактора сайту міжнародного об'єднання трейдерів Traders Union, має 10-річний досвід роботи з текстами в економічній та фінансовій сферах. У період з 2017 по 2020 рік Ольга виконувала обов'язки журналіста та редактора інформаційного агентства IaftNews, рубрик «Економічні новини» та «Фінансові новини». Зараз Ольга входить до команди провідних галузевих експертів та працює над створенням освітніх статей фінансово-інвестиційної тематики, курирує їх формування та публікацію на сайті Traders Union.

Мірджан Іполіто

Експерт з криптовалют та акцій

Мірджан Іполіто — журналіст і редактор новин у Traders Union. Вона експерт у галузі криптовалют з 5-річним стажем роботи на фінансових ринках. Її спеціалізація — щоденні новини ринку, прогнози цін і первинні пропозиції монет (ICO).