Чи потрібно сплачувати податки на криптовалюту в Україні

Чи є закон про криптовалюту в Україні?

Станом на лютий 2024 року в Україні немає діючого закону про криптовалюту, проте існує остання версія законопроекту, котрий пройшов найбільше законодавчих інстанцій, й навіть був підписаний президентом України, але так і не У документі передбачено регулювання віртуальних активів (у тому числі криптовалют), а також встановлення процедур та вимог для їх обігу та використання на території України. Ключові аспекти законопроекту передбачають ліцензування криптовалютних бірж та платіжних систем, а також механізми боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму у сфері криптовалютних операцій.

Йдеться про закон №3637 "Про віртуальні активи", який було ухвалено актом 2074-IX від 17.02.2022 Верховною Радою України. Він мав набути чинності після змін до Податкового кодексу. Проте президент Володимир Зеленський наклав на нього вето та вніс низку поправок. Протягом року парламентарі намагалися змінити податкове законодавство, однак усі спроби не мали успіху.Проте саме цим документом керуються фіскальні органи, насамперед, податкова, коли нараховує податкові зобов’язання для фізичних та юридичних осіб від операцій з віртуальними активами.

Новий законопроєкт за №10225 було зареєстровано 7 листопада 2023 року. Він не був доповненням або переробкою ветованого раніше президентом документа, однак і він був масово критикований.

У результаті на сайті Верховної Ради з'явився ще один законопроєкт №10225-1, розроблений за участю криптобізнесу та Мінцифри. Цей варіант Закону покликаний перевести криптоіндустрію у легальне поле, збільшити надходження до бюджету та залучити інвесторів до криптовалютної індустрії України.

Законопроєкт №10225-1 є спільним творінням компанії Ernst and Young та фінансового комітету Верховної Ради України. Розробку документа консультували криптобіржі Kuna, WhiteBIT, Binance, а також Європейське управління з цінних паперів та ринків (ESMA). По суті, №10225-1 є адаптацією до місцевих реалій європейської регуляторної системи криптоактивів (MiCA, Markets in Crypto-assets), яку розробили в ESMA. Документ відкритий до нових правок відповідно до реалій місцевого крипторинка.

Законопроєкт №10225-1 включає такі нововведення:

• визначає правовий статус віртуальних (цифрових) активів;

• класифікує цифрові активи та послуги відповідно до MiCA;

• передбачає створення інноваційної зони для користувачів, які матимуть змогу працювати без попередньої авторизації протягом трьох років;

• адаптує рекомендації FATF щодо фінмоніторингу ринку криптоактивів;

• передбачає сплату 5% податку на доходи фізичних осіб протягом перших трьох років, 9% на наступні п'ять років та 18% після восьми років з дня прийняття.

У разі ухвалення Законопроєкту №10225-1 потрібно взяти до уваги такі особливості, які можуть виникнути в оподаткуванні криптовалют в Україні:

• юридичні особи звільняються від ПДВ за операціями з віртуальними активами (крім utility-токенів для оцифрування товарів та послуг);

• ПДВ для провайдерів послуг становитиме 18%, але операції провайдерів послуг, пов'язані з віртуальними активами, звільняються від сплати ПДВ, крім пов'язаних із консультаційними послугами;

• з Дія.City користувачі зможуть обирати між 18% податком на прибуток чи 9% податком на виведений капітал.

Найкращі криптобіржі в Україні

1

9.4/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

1$

Review

Bybit провідна криптовалютна біржа, що спеціалізується на торгівлі деривативами. Її власна торгова платформа зручна для користувачів, але орієнтована в першу чергу на досвідчених трейдерів, які комфортно почувають себе з передовими фінансовими інструментами. Інтеграція з TradingView забезпечує безперебійний аналіз ринку та виконання угод.
Bybit дозволяє торгувати з високим кредитним плечем до 100 разів з чіткою та прозорою структурою комісійних. Для тих, хто шукає альтернативні інвестиційні стратегії, Bybit пропонує програми копіювання торгівлі як деривативами, так і спотовими ринками, що дозволяє користувачам автоматично повторювати угоди успішних інвесторів.
Біржа забезпечує підтримку клієнтів 24/7, безпечне банківське середовище та миттєві депозити/зняття коштів. Крім того, Bybit пропонує криптовалютну дебетову картку, що дозволяє користувачам витрачати свої цифрові активи на повсякденні покупки.

Pros/Cons

•Зручна, інтуїтивно зрозуміла торгова платформа власної розробки. Представлена ​​в браузерній версії, що виключає конфлікт із операційною системою та гальмування при відправленні ордерів.

•Комбінація торгівлі терміновими ф'ючерсами та безстроковими контрактами.

•Є біржовий стакан, що дозволяє оцінити глибину ринку та поточні торгові обсяги.

•Мінімальний поріг входу. Вартість ф'ючерсного контракту BTC/USD – 1 USD.

•Є можливість відкриття довгих та коротких позицій із наступним взаємним перерахунком.

•Складні для початківців умови торгівлі ф'ючерсами: формула розрахунку плеча, термінологія розміру фінансування та індексу преміуму, ставки фінансування тощо.

•Відсутність механізму захисту інтересів трейдерів у разі виникнення спірних питань.

•Механізм класичної торгівлі криптовалютами майже не розвинений. Передбачено придбання лише USDT, ВТС та ЕТН.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

2

9.2/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

$1

Review

Криптовалютна біржа MXC (MXC.com) працює з 2018 року. Компанія зареєстрована в Сінгапурі, який є лояльною юрисдикцією для цифрових активів. Платформа пропонує клієнтам послуги торгівлі та P2P-обміну. Основною спеціалізацією торгової платформи є надання клієнтам послуг з торгівлі криптовалютами з такими валютами, як Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) і Tether USD (USDT). Безсумнівним плюсом платформи є доступ до криптовалютних ETF-фондів.

Pros/Cons

•120+ криптовалют для торгівлі;

•отримувати додатковий дохід за рахунок стейкінгу та холдингу;

•партнерська програма з доходом до 80% від депозиту запрошеного трейдера.

•комісії в розмірі 0,2% за кожну операцію;

•комісія за виведення коштів (0,0005 BTC для Bitcoin);

•відсутність підтримки фіатних валют для торгівлі;

•відсутність MAM або PAMM рахунків;

•обов'язкова верифікація.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

Ваше місцезнаходження Сполучені Штати

Якщо ви бажаєте дізнатися про найкращих брокерів у вашому регіоні, будь ласка, скористайтеся послугою “Знайди свого брокера”.

Як сплачувати податки на доходи від продажу криптовалюти в Україні?

Чи є податок на криптовалюту в Україні? Наразі податок на криптовалюту в Україні стягується відповідно до загальних правил.

Для фізичних осіб необхідно вказати інвестиційний дохід від операцій із криптовалютами у річній податковій декларації. При цьому потрібно вказати ціну продажу цифрових активів та сплатити податок на дохід фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18%. До нього автоматично додається сплата 1,5% військового збору. Комісії за торговельні операції не враховуються.

Юридичні особи, які працюють на загальній системі оподаткування, зобов'язані сплачувати податок у розмірі 20%, в тому числі й ПДВ.

Фіксовані ставки єдиного податку у 2024 році встановлюються у відсотках відповідно до пункту 293.1 Податкового кодексу України:

• для платників першої групи розмір ставки визначається за розміром прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня податкового (звітного) року;

• для платників другої групи – за розміром мінімальної заробітної плати станом на 1 січня податкового (звітного) року.

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами для фізичних осіб – підприємців (ФОП), які провадять господарську діяльність, виходячи з виду цієї діяльності з розрахунку на календарний місяць:

• для першої групи платників єдиного податку – не більше ніж 10% розміру прожиткового мінімуму;

• для другої групи платників єдиного податку – не більше ніж 20% розміру мінімальної заробітної плати.

Таким чином, максимальний місячний розмір єдиного податку у 2024 році для ФОП, платників єдиного податку першої групи становить 302,8 грн, а для платників єдиного податку другої групи – 1420 грн.

Відповідно до пункту 293.3 Податкового кодексу України, процентна ставка єдиного податку для платників третьої групи визначається таким чином:

• 3% від доходу при сплаті податку на додану вартість згідно з Податковим кодексом України;

• 5% доходу при включенні податку на додану вартість до складу єдиного податку.

Важливо зазначити, що згідно з пунктом 293.4 Податкового кодексу України, ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку всіх трьох груп ФОП у розмірі 15%:

• до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 та 3 пункту 291.4 Податкового кодексу України;

• до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої чи другої групи;

• до доходу, одержаного при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у главі 1 розділу XIV Податкового кодексу України;

• до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не підпадають під спрощену систему оподаткування;

• до доходу, отриманого платниками першої чи другої групи від провадження діяльності, не передбаченої у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 Податкового кодексу України відповідно.

Чи є податок на майнінг в Україні

Майнінг на території України не заборонений, але спеціально розробленої системи оподаткування майнінгу криптовалют також не існує. З погляду закону, майнінг слід розглядати як підприємницьку діяльність, за якого експлуатується відповідне обладнання для майнінгу з метою отримання активів. У зв'язку з цим можна дати кілька практичних порад тим, хто займається видобутком криптовалют.

• Все обладнання, яке купується для майнінгу, повинно мати законне походження. Тут два варіанти: офіційне ввезення імпортного обладнання або придбання комплектуючих на території України. В останньому випадку майнінгова ферма матиме українське походження. Використовувати обладнання, особливо придбане за готівку, без документів, що підтверджують, — це ризик. Наприклад, якщо це обладнання вилучать в процесі обшуку, то його навряд чи буде можливо повернути. Немає документів – немає обладнання.

• Для ФОП ситуація полегшується: обладнання не потрібно ставити на баланс. Проте документи, що підтверджують його придбання, мати необхідно. Для юросіб на загальній системі оподаткування постановка на баланс та процедура введення в експлуатацію є обов'язковими.

• Важливо мати підтвердження легальності коштів для придбання майнінгового устаткування. Особливо, якщо йдеться про сотні тисяч доларів. Контролюючі органи зазвичай звертають увагу, що у Декларації про майновий стан доходи для купівлі обчислювальної техніки такої вартості не було задекларовано. Нагадаємо, що ФОП третьої групи у 2024 році можуть оперувати сумою не більше 8,2 млн грн (1167 мінімальних зарплат на початок 2024 року – 7 100 грн) – це трохи більше 200 тис. USD.

• Платити за використану електроенергію слід у повному обсязі з укладеним договором на руках.І якщо ви майните як ФОП - то за промисловими тарифами. А якщо ні, то енергетична компанія рано чи пізно виявить витік і будуть проблеми з законом.

Таким чином, доходи, отримані від майнінгу, підлягають оподаткуванню на доходи за загальним правилом оподаткування юридичних чи фізичних осіб. Податкова ставка на доходи від майнінгу може залежати від різних факторів, таких як сума доходу та наявність інших джерел доходу. Фізичні особи, які займаються майнінгом криптовалюти, зобов'язані декларувати свої доходи та сплачувати відповідні податки у встановлений термін. При цьому важливо дотримуватись вимог податкового законодавства та вести облік доходів від майнінгу для подальшого декларування.

Як декларувати дохід від криптовалюти в Україні

В Україні декларування доходів від криптовалюту здійснюється відповідно до податкового законодавства. Громадянину України, який отримує дохід від криптовалют, необхідно вказувати його у декларації про доходи фізичної особи. Для цього потрібно слідувати такій послідовності:

• Дохід, отриманий від операцій з криптовалютою, слід зазначити у відповідному розділі декларації. Зазвичай це розділ, призначений для зазначення доходів від продажу цінних паперів, майна чи інвестиційних доходів.

• При заповненні декларації обов'язково потрібно вказати суму доходу у гривнях, використовуючи курс обміну національної валюти на момент проведення операції із криптовалютою.

• Може знадобитися заповнити окрему декларацію або додаткові форми, якщо дохід від криптовалюти перевищує певні пороги або є особливі обставини, наприклад, якщо декларацію подає держслужбовець.

• Усі документи, що підтверджують операції з криптовалютою (наприклад, виписки з гаманців, рахунки з бірж тощо), потрібно обов'язково зберігати. Вони ще можуть знадобитися податковим органам для перевірки.

Нагадуємо: визначати свої доходи чи збитки учасники крипто операцій мають самостійно, й чесно відобразити цю інформацію в податковій звітності. Наразі українські фіскальні органи не мають чітких механізмів контролю обігу крипти в готівковий і безготівковий фіат,

Наразі незрозуміло, як податкові органи відстежуватимуть операції з віртуальними активами та контролюватимуть сумлінність заповнення декларацій й сплату податків, Але це досить небезпечна ситуація, й нехтувати фінансовою дисципліною не варто, оскільки всі доходи, які ви не зможете правильно аргументувати, можуть бути трактовані як ухилення від податків з відповідними санкціями.

Пам'ятайте, що правила оподаткування криптовалюти можуть змінюватися, тому важливо стежити за оновленнями у податковому законодавстві. Консультація з професійним податковим консультантом чи юристом також не завадить.

Купівля товарів та послуг за криптовалюту в Україні

Використання криптовалюти для оплати товарів та послуг в Україні прямо не заборонено. Проте й легальними такі операції також назвати складно. Хоча все одно багато продавців в Україні пропонують товари та послуги за криптовалюти. При цьому вони не порушують закону, оскільки після оплати криптовалюта автоматично конвертується у фіатні гроші. Такі операції дуже схожі на платежі банківськими картками.

Наприклад, при онлайн-покупці з можливістю провести оплату в криптовалютах можна скористатися будь-яким застосунком на смартфоні, який дозволяє здійснювати такі платежі. Як правило, це застосунки криптовалютних бірж, обмінників або вже традиційних платіжних систем. Для цього потрібно відкрити програму та відсканувати QR-код на сайті, де відбувається покупка. При проведенні оплати може бути запит на підтвердження у рамках двофакторної аутентифікації. Для цього потрібно дочекатися SMS або листа електронною поштою з кодом підтвердження. Етап можна спростити, встановивши пін-код, але тоді постраждає сфера безпеки. Після підтвердження оплати транзакція вважається завершеною.

Однак, якщо купівля товарів чи послуг в Україні здійснюється безпосередньо за криптовалюту, це призведе до збільшення податку з фізособи. Фіскальні органи трактують таку купівлю як прибуток від продажу цифрового активу в негрошовій формі. У цьому випадку доведеться сплатити податок за ставкою 18% плюс військовий збір 1,5%.

Загалом використання криптовалюти для оплати товарів та послуг в Україні можливе, але потребує обережності та усвідомлення можливих податкових наслідків. У зв'язку з чим слід зазначити кілька важливих моментів:

• На даний момент в Україні немає чітких законів, що регулюють використання криптовалюти як засіб платежу. Це створює невизначеність щодо правового статусу таких транзакцій.

• При використанні криптовалюти для оплати товарів та послуг можливі податкові наслідки. Податки можуть стягуватися як із продавця, так і з покупця залежно від конкретних обставин та чинного податкового законодавства.

• У разі використання криптовалюти для оплати товарів та послуг важливо вести облік усіх транзакцій. Це може знадобитися для подальшого декларування доходів та сплати податків чи перевірок правоохоронних органів.