Податок на кешбек в Україні 2026: що потрібно знати

За останні 10 років кешбек із приємного бонусу поступово перетворився на одну зі статей доходу для багатьох українців. Банки змагаються за клієнтів, пропонуючи повернення частини коштів за покупки. Monobank, наприклад, щомісяця дозволяє вибирати категорії для кешбеку, а державні ініціативи (на кшталт “Національний кешбек” в Україні) стимулюють купівлю вітчизняних товарів, обіцяючи до 10% повернення від суми.

Популярність цих програм зростає паралельно з посиленням контролю над фінансовими потоками громадян. Податкові органи дедалі частіше звертають увагу на “нетипові” доходи, серед яких опиняється і кешбек. Зміни в податковому законодавстві, зокрема тлумачення його як додаткового доходу, спричинили низку запитань. Чи оподатковується кешбек? Які податки слід сплачувати? Хто є податковим агентом – банк чи фізособа? Відповіді на всі питання ми дамо в цій статті.

Яке оподаткування кешбеку в Україні в 2026 році

Головні правила оподаткування кешбеку в Україні

Кешбек (повернення частини витрачених коштів) в Україні зазвичай трактується як дохід фізичної особи й оподатковується податком на доходи фізосіб та військовим збором. Окремо виділяються державні програми кешбеку, які мають особливий статус.

З кешбеку треба сплатити такі податки:

• ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) – 18% від суми кешбеку, якщо він нарахований банком або іншим суб’єктом як дохід.

• Військовий збір – 5% від суми кешбеку.

• Хто сплачує: податковий агент (зазвичай банк) утримує та перераховує податки до бюджету. Відповідно банк повідомляє податкову про утримання цих податків, якщо він є податковим агентом.

• Винятки: доходи як кешбек за державною програмою “Національний кешбек” (“Зроблено в Україні”) не оподатковуються, не включаються до доходу та не потребують декларування (пункт 35 підрозділу 1 розділу XX “Перехідні положення” Податкового кодексу України (ПКУ) за 2024–2025 роки.

Приклади розрахунку податку на кешбек

Якщо банк – податковий агент

• ПДФО: 100₴ × 18% = 18₴.

• Військовий збір: 100₴ × 5% = 5₴.

• Всього утримано: 23₴.

• Клієнт отримує: 77₴.

Якщо банк не утримував податок

• Сума податку: 100₴ × 23% = 23₴ (18₴ ПДФО + 5₴ військовий збір).

• Сплата: фізособа сплачує цю суму самостійно після декларування.

Податок на кешбек: законодавча база станом на 2026 рік

Щоб зрозуміти, як оподатковується кешбек, необхідно вивчити законодавчу базу. Ми зібрали ключові положення, що стосуються цього питання.

Як класифікується кешбек: як дохід, подарунок чи знижка?

• За цивільним правом та податковою практикою кешбек не розглядається як знижка, оскільки це певне повернення коштів після здійснення оплати, а не умова під час встановлення ціни. Знижка – це результат узгодження ціни до придбання товару.

• Юристи вважають кешбек додатковим доходом, особливо якщо він надається банком або продавцем після оплати – навіть якщо така практика не завжди прямо прописана у ПКУ. Це означає, що кешбек не є подарунком або податковою пільгою, попри те, що його механізм нагадує повернення частини витрачених коштів.

Чи є ПДФО з кешбеку об’єктом оподаткування?

• За ст. 14 Податкового кодексу (п. 14.1.54) поняття “дохід” охоплює будь-які доходи фізособи на території України, тож кешбек підпадає під визначення доходу фізособи.

• Згідно зі ст. 163 (об’єкт оподаткування ПДФО) та ст. 164 (база) ПКУ, суми кешбеку, нараховані фізособі, включаються до загального оподатковуваного доходу, якщо є підстави трактувати їх як інший дохід (ознака “127”) або додаткове благо (ознака “126”).

• На практиці це означає: податковим агентом виступає банк або інший суб’єкт, що виплатив кешбек, і саме він має утримати ПДФО 18% та військовий збір 5% до зарахування грошей клієнту.

Порівняння оподаткування кешбеків в Україні та інших країнах

Україна – одна з небагатьох країн, де детально роз’яснено оподаткування кешбеку як доходу фізичної особи. Інші країни, особливо в ЄС, переважно не мають спеціального законодавства або прецедентної практики щодо кешбеку, отже такі виплати зазвичай класифікують як інші доходи або знижки залежно від конкретної ситуації.

*PIT – скорочення від Personal Income Tax, тобто податок на доходи фізичних осіб (аналог українського ПДФО).

Податок на кешбек monobank: ситуація та роз’яснення

Кешбек в monobank

Monobank позиціонує кешбек як форму знижки на товар або послугу, аргументуючи це тим, що гроші нараховуються банком за інтермедіацію покупок через партнерів, а не як винагорода. Офіційного документального підтвердження цієї позиції немає, але такий підхід часто називають банківською маркетинговою практикою.

Чи передає monobank дані про кешбек до податкової?

Немає жодних доказів або офіційних заяв про те, що monobank автоматично передає інформацію про виплату кешбеку до Державної податкової служби (ДПС). Дані за кешбеком відображаються в особистому кабінеті, але прямих повідомлень у ДПС немає.

Коли кешбек оподатковується

• Фізичні особи: всі, хто використовує банківський кешбек, сплачують 18% ПДФО + 5% військового збору.

• Юридичні особи (ТОВ, корпорації) та ФОПи, які отримують кешбек (зокрема за зарплатний проєкт monobank), повинні розглядати його як дохід. Такий кешбек трактують як безповоротну фінансову допомогу, яка є доходом юридичної особи й підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств (18%) або за ставкою, встановленою для ФОП.

• Для програми “1% кешбеку за зарплату” monobank не утримує та не перераховує податки. Отримувач має самостійно задекларувати цей дохід (як виплату від іншої юридичної особи) та сплатити відповідні податки.

Якщо кешбек понад 500 грн/міс – ризик перевірок

Максимальна сума кешбеку для фізичної особи становить 500 грн на місяць. Якщо чесний кешбек перевищує цю межу – це може привернути увагу ДПС. Для ФОП/юросіб надмірні суми викликають підозру, оскільки ДПС може класифікувати їх як дохід, що потребує декларування.

Інсайт TU (аналітика трейдерських форумів)

Аналіз популярних форумів трейдерів та користувачів monobank показав:

• Немає публічних повідомлень про те, що сам monobank передавав дані про виплати кешбеку до ДПС або іншим податковим органам.

• Користувачі часто обговорюють, що фізособи, отримуючи кешбек понад 500 грн, самостійно стикаються з необхідністю декларування, тоді як юрособи/ФОПи рахують його як дохід і декларують згідно з податковими нормами.

Національний кешбек і можливе оподаткування

Національний кешбек – це програма стимулювання, за якою покупцям українських товарів або послуг повертається частина витрат (до 10%). Така виплата оформлюється як допомога держави та зараховується на спеціальний банківський рахунок.

В рамках державної програми “Національний кешбек” та “Зимова підтримка”, які реалізуються у межах платформи “Зроблено в Україні”, громадяни отримують грошову допомогу після покупок українських товарів. Уряд і ДПС трактують ці програми як державну допомогу, а не комерційний дохід, проте з певними умовами щодо декларування для окремих категорій.

• Позиція уряду та ДПС. Усі виплати із програм “Національний кешбек” або “Зимова підтримка” не включаються до загального оподатковуваного доходу, не підлягають ПДФО та військовому збору відповідно до ст. 165 ПКУ. Це офіційна позиція ДПС і деклараційна кампанія 2025 року.

• Чи потрібно декларувати кешбек від держави? Фізособам без інших доходів – декларацію подавати не потрібно. Публічні службовці та посадові особи (депутати, судді, керівники держпідприємств тощо) зобов’язані зазначити отриманий кешбек в декларації у розділі 11, навіть якщо вони не оподатковуються.

Що потрібно робити трейдерам: перевірка банківських доходів

Чек-лист дій для трейдера: як обліковувати кешбек та як платити податки

У сучасних умовах контролю за рухом коштів і все більшого ризику податкових перевірок трейдерам варто бути особливо уважними до будь-яких надходжень на рахунки, навіть якщо це кешбек у кількасот гривень. Адже кешбек у трейдерів в Україні, як і інші дрібні платежі, може накопичуватись і викликати питання у податкової служби, особливо якщо ви активно користуєтеся банківськими програмами лояльності.

Щомісячний податковий аудит кешбеку та інших доходів

• Фіксуйте всі надходження на ваші банківські рахунки, зокрема кешбек від банків, партнерських сервісів, програм на кшталт monobank.

• Ведіть таблицю або реєстр, у якому зазначайте джерело, суму, призначення платежу та дату надходження.

• Кешбек >500 грн/міс або регулярні виплати з різних джерел – сигнал для аналізу надходжень і необхідності включення в річну декларацію.

Облік дрібних надходжень: як уникнути штрафів

• Трейдерам не потрібно відкривати ФОП в Україні, оскільки діяльність з фінансових операцій (зокрема трейдинг) вважається виключною для ліцензованих фінансових компаній.

• Це означає, що всі надходження автоматично вважаються особистими доходами фізособи, і у випадку перевірки ДПС доведеться пояснювати джерела їх отримання.

• Створіть архів скріншотів, банківських виписок і звітів з платформ, з яких ви отримуєте кошти. Це дозволить підтвердити легальність отриманих сум у разі запиту від податкової.

Рекомендації TU

• Уникайте акумулювання дрібних “сірих” доходів – навіть кешбек може формально вважатися доходом, якщо його сума є суттєвою.

• Розділяйте рахунки: використовуйте окремі банківські картки для трейдингу, особистого використання та кешбек-програм.

• Якщо у вас великі обсяги операцій, розгляньте звернення до податкового консультанта або юриста, щоб легалізувати свою діяльність через інші допустимі форми (наприклад, укладання договору з брокером як самозайнята особа за кордоном з подальшим декларуванням доходів в Україні).

Також трейдерам дуже важливо вибрати надійного брокера. Ми вибрали брокерів, які пропонують гарний набір функцій, вигідні умови, є надійними, ліцензованими та авторитетними.

Ризики та попередження

Оподаткування кешбеку в Україні – сфера, яка ще не має чітко врегульованої судової практики, але активно контролюється податковими органами. Трейдерам варто враховувати можливі ризики навіть у дрібних сумах.

Основні ризики:

• Кешбек >500 грн/міс може викликати інтерес ДПС.

• Банки не завжди виступають податковими агентами – облік лягає на фізособу.

• Неподання річної декларації за кешбек – адмінштраф.

• Повторне порушення — фінансові санкції.

• Кешбек ФОП/юр. особам оподатковується, навіть якщо його нараховано автоматично.

Для трейдерів кешбек – податкове зобов’язання

Михайло Внучков Автор Traders Union

Для трейдерів кешбек – не лише приємний бонус, а й оподатковуваний дохід, який може призвести до серйозних юридичних наслідків. Рекомендується щомісяця звіряти виписки з банків та самостійно фіксувати джерела всіх доходів, зокрема кешбеку. Особливо уважними мають бути ті, хто активно використовує monobank і іноземні платформи, що нараховують винагороди.

Оскільки відкриття ФОП для трейдингу заборонено, всі надходження за замовчуванням вважаються доходами фізичної особи, і тому підлягають декларуванню. Якщо банк не утримує податки – трейдер несе відповідальність самостійно. Найкраще рішення – вести спрощений облік у таблиці Excel або Google Sheets, зазначаючи всі нарахування кешбеку з датами та сумами. Це допоможе уникнути штрафів, претензій ДПС і зберегти спокій у разі будь-якого запиту від податкової.

Висновок

Кешбек в Україні вважається доходом фізичної особи та підлягати оподаткуванню. Особливо це актуально для трейдерів, які діють як звичайні громадяни, а не ФОП. Державний кешбек (наприклад, “Зроблено в Україні”) наразі не оподатковується. Банківський кешбек потребує уваги, якщо суми перевищують 500 грн/міс або надходять регулярно. Облік, контроль і вчасне декларування мають бути у щомісячній практиці трейдера – це дозволить уникнути проблем і перевірок від ДПС.

Часті запитання

Вам сподобалася стаття?

Дякуємо за ваш відгук!

Що ми могли б покращити?

надіслати

Вибір редакції та аналітика

8 години тому Павло Кот

Код «червоний»: що стоїть за різким обвалом біткоїна?

#crypto #ETF #Bitcoin

12 години тому Анастасія Чабанюк

MiCA набув чинності: як нові правила ЄС змінюють крипторинок

#Tether #USDT #Cryptoreg #Binance

1 день тому Михайло Внучков

Прогноз ціни біткоїна на базі MVRV: індикатор вказує на недооцінку BTC

#prediction #Bitcoin

2 дні тому Євген Комчук

Amazon заполонили ШІ-книги: криза довіри на ринку літератури

#AI #Amazon

4 дні тому Павло Кот

From stablecoins to the metaverse: Meta's biggest bets that failed

#Prediction Markets #META

5 дні тому Джонатан Маверік

Золото та срібло: чому варто купувати в липні

#Gold #Silver

Всі новини

Рекомендовані статті

Що таке “Національний кешбек”? Хто може отримати, як використати?

Іван Андрієнко

2 дні тому

Чому люди починають інвестувати? | Дослідження TU

Анастасія Чабанюк

2 дні тому

Чи застосовують інвестори диверсифікацію на практиці? | Дослідження TU

Анастасія Чабанюк

2 дні тому

Чи варто інвестувати без фінансового резерву? Дослідження TU

Анастасія Чабанюк

2 дні тому

Чи є Apple недооціненою чи переоціненою після обвалу ринку?

Ашутош Сурека

2 дні тому

Команда, яка працювала над статтею

Анастасія Чабанюк

Редактор освітнього контенту

Анастасія — фахівець із 17-річним досвідом у сфері фінансів та контент-маркетингу. Вважає, що для успіху інвесторам і трейдерам-початківцям максимально важлива інформаційна підтримка та експертна думка.

Дізнайтеся про нашу редакційну політику

Євген Комчук

Головний редактор Traders Union

Євген Комчук (Eugene Komchuk) працює редактором у Traders Union. У журналістиці вже 25 років, за цей час написав тисячі текстів на різні тематики: від політики та інфраструктури до економіки і фінансів.

Чінмай Соні

Керівник відділу перевірки фактів

Чінмай Соні — фінансовий аналітик із більш ніж 5-річним досвідом роботи з акціями, деривативами, інструментами ринку Форекс та іншими активами. Він володіє невеликою дослідницькою фірмою та пише професійні статті, де ідеї підкріплюються статистичними даними та результатами досліджень.