Daně z krypta a akcií: stejné sazby kapitálových zisků, odlišné náklady

​Klasifikace kryptoměn jako majetku ze strany IRS po letech regulatorní nejistoty zachovala sazby daně z dlouhodobých kapitálových zisků na stejné úrovni jako u akcií: 0 %, 15 % nebo 20 % (přičemž krátkodobé zisky jsou zdaněny jako běžný příjem až sazbou 37 %). Zavedení vykazování ve formuláři 1099-DA nyní prověří, zda větší transparentnost zlepší dodržování předpisů a uzavře mezery.

Sazby daně z kapitálových zisků

Dlouhodobé držení po dobu delší než jeden rok, ať už kryptoměn nebo akcií, má nárok na stejné zvýhodněné federální sazby. Ty činí 0 % pro zdanitelný příjem do 49 450 $ u jednotlivců nebo 98 900 $ u manželských párů podávajících společné přiznání; 15 % přibližně do 545 500 $ u jednotlivců nebo 613 700 $ při společném podání; a 20 % nad tyto hranice. Krátkodobé zisky podléhají sazbám běžné daně z příjmu až do 37 %. Osoby s vysokými příjmy by v obou případech měly rovněž platit 3,8% daň z čistých investičních příjmů, pokud jejich upravený hrubý příjem přesáhne 200 000 $ u jednotlivců nebo 250 000 $ při společném podání.

Zobrazit příspěvek na X Načítání...

Tweet byl autorem smazán.

Ale my jsme všechno uložili 🙂.

„Pokud jde o kapitálové zisky, mezi zdaněním zisků z Bitcoinu a zisků z akcií není žádný rozdíl,“ uvedl Shehan Chandrasekera, CPA a vedoucí daňové strategie ve společnosti CoinTracker. 

Kryptoměny jsou podle oznámení IRS 2014-21 považovány za majetek. Investiční držby jsou proto posuzovány ve stejném režimu kapitálových zisků jako akcie a cenné papíry. Pasivní strategie nákupu a držení přinášejí při samotném zhodnocení téměř totožné výsledky.

Zdanitelné události se násobí

Praktický rozdíl začíná počtem transakcí, které zakládají daňovou povinnost. Prodej akcie za hotovost je jasnou zdanitelnou událostí, zatímco kvalifikované dividendy mohou být zdaněny zvýhodněnými sazbami 0 % až 20 %. Naproti tomu každý swap mezi kryptoměnami, nákup uskutečněný digitálními aktivy nebo transakce v DeFi se považuje za dispozici.  

Zobrazit příspěvek na X Načítání...

Tweet byl autorem smazán.

Ale my jsme všechno uložili 🙂.

Stakingové odměny, výnosy z těžby a airdropy se považují za běžný příjem ve fair value ke dni jejich přijetí. Aktivní obchodníci a investoři usilující o výnos proto čelí vyšší efektivní daňové sazbě a vyšším nárokům na vedení záznamů. Specializovaný software se proto v současnosti stal velmi populárním.

Pravidla wash sale se liší

Jednou z nejzřetelnějších výhod přímého držení kryptoměn je neexistence pravidla wash sale. Oddíl 1091 neumožňuje uplatnit ztráty z akcií nebo cenných papírů, pokud je totožná pozice znovu pořízena během 30denního období. Jelikož IRS klasifikuje spotové kryptoměny jako majetek, nikoli jako cenné papíry, toto omezení se neuplatňuje.

„Bitcoin nabízí významnou výhodu při realizaci ztrát pro daňové účely, protože je považován za ‚majetek‘ a nepodléhá pravidlu wash sale jako akcie a cenné papíry,“ poznamenal Chandrasekera. 

Zobrazit příspěvek na X Načítání...

Tweet byl autorem smazán.

Ale my jsme všechno uložili 🙂.

David Canedo, CPA a vedoucí institucionálního daňového reportingu ve společnosti CoinTracker, vysvětluje rozdíl: „Podle stávajících daňových pravidel USA se pravidlo wash sale na kryptoměny nevztahuje… IRS v současnosti klasifikuje digitální aktiva, jako jsou Bitcoin a Ethereum, jako majetek, nikoli jako cenné papíry.“ 

Investoři mohou prodat se ztrátou a okamžitě znovu nakoupit, přičemž si stále mohou uplatnit odpočet (u akcií to není možné). Spotové ETF na Bitcoin a Ether však nadále podléhají plnému režimu. Navrhovaná legislativa projednávaná v Kongresu může tuto mezeru uzavřít.

Požadavky na vykazování se rozšiřují

Transparentnost se v obou oblastech výrazně zvýšila. Zprostředkovatelé musí ve formuláři 1099-DA vykazovat hrubé výnosy z prodeje digitálních aktiv u transakcí uskutečněných v roce 2025 a později. Informace o pořizovací ceně budou navíc od roku 2026 shromažďovány pro krytá aktiva. Vláda se tímto způsobem snaží uzavřít mezeru ve vymáhání.

Zobrazit příspěvek na X Načítání...

Tweet byl autorem smazán.

Ale my jsme všechno uložili 🙂.

Akcie již mnoho let fungují v rámci komplexního vykazování 1099-B. Nové formuláře pro krypto se akciovým podobají, přinášejí však určité výzvy ohledně sledování pořizovací ceny podle jednotlivých peněženek. Poplatníci, kteří dříve považovali krypto za jen málo sledované, nyní musí zohlednit rizika růstu nákladů na dodržování předpisů, zejména při aktivitě na více platformách.

Dopady na investory zůstávají smíšené

Pro dlouhodobé držitele se daňové rozdíly zmenšily. Sazby daně z kapitálových zisků jsou stejné, vykazování se sbližuje a celkový rámec je nyní podobný. Aktivní účastníci a ti, kteří získávají výnosy ze stakingu nebo DeFi, čelí vyššímu zdanění běžných příjmů a častějším zdanitelným událostem. Výjimka z pravidla wash sale zůstává významnou výhodou, její trvanlivost je však nejistá.

Zobrazit příspěvek na X Načítání...

Tweet byl autorem smazán.

Ale my jsme všechno uložili 🙂.

Mezinárodní údaje ukazují ve světě velkou rozmanitost legislativních přístupů. Indická paušální 30% daň ze zisků z kryptoměn s omezenou možností započtení ztrát se tak výrazně liší od tamního zvýhodněného zdanění akcií. Američtí investoři fungují v relativně umírněném režimu, měli by však věnovat větší pozornost detailům. S přísunem údajů z formuláře 1099-DA se může relativní daňová efektivita krypta oproti akciím změnit.