Podatki od kryptowalut a akcje: te same stawki zysków kapitałowych, lecz inne realne koszty

​Klasyfikacja kryptowalut przez IRS jako mienia sprawiła, że po latach niepewności regulacyjnej stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych pozostały takie same jak dla akcji: 0%, 15% lub 20% (przy czym zyski krótkoterminowe są opodatkowane jako zwykły dochód według stawek do 37%). Wdrożenie raportowania na formularzu 1099-DA jest obecnie testem tego, czy większa przejrzystość poprawi zgodność z przepisami i ograniczy luki.

Stawki podatku od zysków kapitałowych

Długoterminowe inwestycje utrzymywane ponad rok, zarówno w kryptowalutach, jak i akcjach, kwalifikują się do tych samych preferencyjnych stawek federalnych. Wynoszą one 0% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu do 49 450 USD dla osób samotnych lub 98 900 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie; 15% do około 545 500 USD dla osób samotnych lub 613 700 USD dla małżeństw; oraz 20% powyżej tych progów. Zyski krótkoterminowe podlegają stawkom zwykłego podatku dochodowego do 37%. Osoby o wysokich dochodach powinny w obu przypadkach uwzględnić również podatek od dochodów inwestycyjnych netto w wysokości 3,8%, jeśli skorygowany dochód brutto przekracza 200 000 USD dla osób samotnych lub 250 000 USD dla małżeństw.

Wyświetl post na X Ładowanie...

Tweet został usunięty przez autora.

Ale wszystko zapisaliśmy 🙂.

„Jeśli chodzi o zyski kapitałowe, nie ma różnicy w opodatkowaniu zysków z Bitcoina i zysków z akcji” — powiedział Shehan Chandrasekera, CPA i szef strategii podatkowej w CoinTracker. 

Kryptowaluty są traktowane jako mienie zgodnie z IRS Notice 2014-21. W związku z tym inwestycje są analizowane w tych samych ramach podatku od zysków kapitałowych co akcje i papiery wartościowe. Pasywne strategie kup i trzymaj przynoszą niemal identyczne rezultaty pod względem samego wzrostu wartości.

Liczba zdarzeń podlegających opodatkowaniu rośnie

Praktyczne różnice zaczynają się od liczby transakcji wywołujących obowiązek podatkowy. Sprzedaż akcji za gotówkę jest jednoznacznym zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, podczas gdy kwalifikowane dywidendy mogą być opodatkowane preferencyjnymi stawkami od 0% do 20%. Natomiast każda wymiana krypto na krypto, zakup dokonany aktywami cyfrowymi lub transakcja DeFi jest uznawana za zbycie.  

Wyświetl post na X Ładowanie...

Tweet został usunięty przez autora.

Ale wszystko zapisaliśmy 🙂.

Nagrody ze stakingu, przychody z miningu i airdropy są traktowane jako zwykły dochód według wartości rynkowej z dnia otrzymania. Aktywni traderzy i inwestorzy poszukujący zysków muszą zatem liczyć się z wyższą efektywną stawką podatkową oraz większymi wymogami w zakresie prowadzenia ewidencji. Z tego powodu wyspecjalizowane oprogramowanie stało się obecnie bardzo popularne.

Reguły wash sale różnią się

Jedną z najbardziej wyraźnych zalet bezpośredniego posiadania kryptowalut jest brak zastosowania reguły wash sale. Sekcja 1091 nie pozwala rozliczyć strat na akcjach lub papierach wartościowych, gdy identyczna pozycja zostanie odkupiona w ciągu 30 dni. Ponieważ IRS klasyfikuje kryptowaluty spot jako mienie, a nie papiery wartościowe, ograniczenie to nie ma zastosowania.

„Bitcoin zapewnia istotną przewagę w zakresie realizowania strat podatkowych, ponieważ jest traktowany jako «mienie» i nie podlega regule wash sale, tak jak akcje i papiery wartościowe” — zauważył Chandrasekera. 

Wyświetl post na X Ładowanie...

Tweet został usunięty przez autora.

Ale wszystko zapisaliśmy 🙂.

David Canedo, CPA i lider ds. instytucjonalnego raportowania podatkowego w CoinTracker, wyjaśnia różnicę: „Zgodnie z obecnymi amerykańskimi przepisami podatkowymi reguła wash sale nie ma zastosowania do kryptowalut… IRS obecnie klasyfikuje aktywa cyfrowe, takie jak Bitcoin i Ethereum, jako mienie, a nie papiery wartościowe”. 

Inwestorzy mogą sprzedać aktywa ze stratą i natychmiast je odkupić, zachowując prawo do odliczenia (w przypadku akcji jest to niemożliwe). Jednak spot ETF-y na Bitcoin i Ether nadal podlegają pełnemu reżimowi. Projektowane przepisy procedowane w Kongresie mogą zlikwidować tę lukę.

Wymogi sprawozdawcze się rozszerzają

Przejrzystość znacząco wzrosła w obu obszarach. Brokerzy muszą wykazywać przychody brutto ze sprzedaży aktywów cyfrowych na formularzu 1099-DA dla transakcji zawartych w 2025 r. i później. Ponadto od 2026 r. będą gromadzone informacje o cenie nabycia objętych raportowaniem aktywów. W ten sposób rząd próbuje ograniczyć lukę egzekucyjną.

Wyświetl post na X Ładowanie...

Tweet został usunięty przez autora.

Ale wszystko zapisaliśmy 🙂.

Akcje od wielu lat są objęte kompleksowym raportowaniem 1099-B. Nowe formularze dotyczące kryptowalut są podobne do tych dla akcji, lecz stwarzają pewne wyzwania związane ze śledzeniem ceny nabycia dla każdego portfela z osobna. Podatnicy, którzy wcześniej uznawali kryptowaluty za aktywa słabo monitorowane, muszą teraz brać pod uwagę ryzyko wzrostu kosztów zgodności z przepisami, zwłaszcza przy aktywności na wielu platformach.

Konsekwencje dla inwestorów pozostają mieszane

Dla inwestorów długoterminowych różnice podatkowe się zmniejszyły. Stawki podatku od zysków kapitałowych są takie same, raportowanie się ujednolica, a ogólne ramy są obecnie podobne. Aktywni uczestnicy rynku oraz osoby generujące dochody ze stakingu lub DeFi są narażeni na wyższe opodatkowanie zwykłego dochodu i częstsze zdarzenia podlegające opodatkowaniu. Zwolnienie z reguły wash sale pozostaje istotną przewagą, choć jego trwałość jest niepewna.

Wyświetl post na X Ładowanie...

Tweet został usunięty przez autora.

Ale wszystko zapisaliśmy 🙂.

Dane międzynarodowe wskazują na dużą różnorodność podejść legislacyjnych na świecie. Przykładowo w Indiach jednolity podatek 30% od zysków z kryptowalut, przy ograniczonej możliwości kompensowania strat, znacznie różni się od preferencyjnego traktowania akcji. Amerykańscy inwestorzy funkcjonują w stosunkowo umiarkowanym reżimie, ale powinni zwracać większą uwagę na szczegóły. Wraz z napływem danych z formularza 1099-DA względna efektywność podatkowa kryptowalut w porównaniu z akcjami może się zmienić.