Налогообложение криптовалют в Украине: нужно ли платить налоги

Как платить налоги с криптовалюты в Украине?

Прежде всего важно разобраться, как платить налоги с криптовалюты — от ее продажи или с пассивного дохода. В настоящее время налог на криптовалюту в Украине взимается в соответствии с общими правилами:

• Физическим лицам необходимо указать инвестиционный доход от операций с криптовалютами в годовой налоговой декларации. При этом нужно уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 18% + 5% военного сбора. Комиссии за торговые операции не учитываются. Налоги уплачиваются с любой прибыли. Соответственно, нужно платить налоги с трейдинга криптовалют, с майнинга, с пассивного дохода и т. д.

• Юридические лица, работающие на общей системе налогообложения, также обязаны уплачивать ЕСВ в размере 22% от размера минимальной заработной платы.

Узнать более детально про налогообложение криптовалюты в Украине вы можете в соответствующей статье.

Есть ли налог на майнинг в Украине

Майнинг на территории Украины не запрещен, но специально разработанной системы налогообложения майнинга криптовалют также не существует. Соответственно, налоги с криптовалюты по этому виду деятельности идентичны другим операциям:

• НДФЛ 18% + военный сбор 5% для физических лиц.

• НДФЛ 18% + военный сбор 5% + ЕСВ 22% для ФОП.

С точки зрения закона майнинг следует рассматривать как предпринимательскую деятельность, при котором эксплуатируется соответствующее оборудования с целью получения активов. И налог на криптовалюту в Украине платить нужно. Несколько дополнительных советов тем, кто занимается добычей криптовалют:

• Все оборудование, которое приобретается для майнинга должно иметь законное происхождение. Здесь два варианта: официальный ввоз импортного оборудования или покупка комплектующих на территории Украины.

• Для ФОП ситуация проще: оборудование не нужно ставить на баланс. Однако документы, подтверждающие его приобретение, иметь необходимо. Для юрлиц на общей системе налогообложения постановка на баланс и процедура ввода в эксплуатацию обязательны.

• Важно иметь подтверждение легальности денежных средств на покупку майнингового оборудования. Особенно, если речь идет о сотнях тысяч долларов.

• Платить за использованную электроэнергию следует в полном объеме согласно заключенному договору. И если вы майните как ФОП, то по промышленным тарифам. В противном случае энергетическая компания рано или поздно обнаружит утечку и будут проблемы с законом.

Таким образом, доходы, полученные от майнинга, облагаются налогом на доходы по общим правилам налогообложения для юридических или физических лиц. Мы подготовили статью, в которой вы узнаете про налогообложение и отчетность от майнинга более детально.

Как декларировать доход от криптовалюты в Украине

Мы уже разобрались, есть ли налог на криптовалюту в Украине, но как правильно декларировать доход? В Украине декларирование доходов от криптовалют осуществляется в соответствии с налоговым законодательством. Гражданину Украины, получившему доход от криптовалют, необходимо указывать его в декларации о доходах физического лица. Для этого нужно следовать таким правилам:

• Доход от криптовалют нужно указать в соответствующем разделе декларации. Обычно это раздел, предназначенный для указания доходов от инвестиций, продажи ценных бумаг или имущества.

• При заполнении декларации обязательно нужно указать сумму дохода в гривнах, используя курс обмена национальной валюты на момент проведения операции с криптовалютой.

• Может потребоваться заполнение отдельной декларации или дополнительной формы, если доход от криптовалюты превышает определенные пороги или имеются особые обстоятельства, например если декларацию подает госслужащий.

• Все документы, подтверждающие операции с криптовалютой (например, выписки из кошельков, счета с бирж и т. д.), нужно обязательно сохранять. Они могут еще потребоваться налоговыми органами для проверки.

Напоминаем:

Определить свои доходы или убытки участники криптоопераций должны самостоятельно и честно отразить эту информацию в налоговой отчетности. Сейчас украинские фискальные органы не имеют четких механизмов контроля оборота крипты в наличный и безналичный фиат.

Пока непонятно, как налоговые органы будут отслеживать операции с виртуальными активами, контролировать добросовестность заполнения деклараций и уплату налогов. Но это достаточно опасная ситуация, поэтому пренебрегать финансовой дисциплиной не стоит, поскольку все доходы, которые вы не сможете правильно аргументировать, могут быть трактованы как уклонение от налогов с соответствующими санкциями.

Помните, что правила налогообложения криптовалют могут меняться, поэтому важно следить за обновлениями в налоговом законодательстве. Консультация с профессиональным налоговым консультантом или юристом также не помешает.

Налоги с P2P-торговли криптовалютами в Украине

На 2025 год в Украине не запрещена P2P-торговля криптовалютами, то есть покупка и продажа криптовалют напрямую между пользователями через специализированные платформы. Но возникает вопрос: нужно ли платить налог с продажи криптовалюты на P2P? Ответ – да, нужно.

Налогообложение P2P-операций

Какой налог на криптовалюту в Украине за Р2Р-торговлю? С точки зрения действующего налогового законодательства Украины:

• Все операции с криптовалютами считаются операциями с имущественными правами.

• Согласно разъяснениям налоговой службы, доход от продажи криптовалюты физическим лицом-резидентом подлежит налогообложению как любой другой доход.

• Основные налоги для физических лиц такие же, как и для других операций с криптовалютами: 18% НДФЛ + 5% военный сбор.

В Украине налог на вывод криптовалюты рассчитывается как положительная разница между ценой продажи и документально подтвержденной ценой покупки.

Отчетность и декларирование

На данный момент самостоятельное декларирование доходов — ответственность пользователя. Что необходимо:

1. Внести данные о доходе от криптовалютной торговли в годовую налоговую декларацию о доходах.

2. Указать доход в разделе “Иные доходы”, приложив документы, подтверждающие сделки (скриншоты, выписки с платформ, чеки и т. д.).

Штрафы за уклонение от уплаты налогов предусмотрены, однако на практике контроль за криптовалютными сделками пока что ограничен из-за отсутствия технических возможностей мониторинга всех операций.

Если вы намерены заниматься P2P-торговлей или другими операциями с криптовалютами, вам понадобится надежная криптобиржа. Мы выбрали лучшие криптобиржи с точки зрения репутации и торговых условий.

Лучшие криптобиржи в 2025 году

Есть ли закон о криптовалюте в Украине?

В Украине отсутствует полноценное законодательство, регулирующее обращение криптовалют. Хотя в 2022 году был принят закон "О виртуальных активах", он так и не вступил в силу из-за отсутствия изменений в Налоговом кодексе.

Однако в 2025 году был подан новый законопроект, который имеет высокие шансы на принятие. В нем содержится детальная информация о налоговых ставках, как заплатить налог на криптовалюту, как подавать отчетность и т. д. Закон может быть принят летом 2025 года.

Покупка товаров и услуг за криптовалюту в Украине

Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг в Украине не является запрещенным, однако и легальными такие операции также назвать сложно. Тем не менее многие продавцы в Украине предлагают товары и услуги за криптовалюты. При этом они не нарушают закон, так как после оплаты криптовалюта автоматически конвертируется в фиатные деньги. Такие операции очень похожи на платежи банковскими карточками.

Например, при онлайн покупке с возможностью провести оплату в криптовалютах можно воспользоваться любым приложением на смартфоне, которое позволяет совершать такие платежи. Как правило, это приложения криптовалютных бирж, обменников или уже ставшие традиционными платежные системы. Для этого нужно открыть приложение и отсканировать QR-код на сайте, где совершается покупка. В процессе подтверждения оплаты может запрашиваться код двухфакторной аутентификации. Для этого нужно дождаться SMS или письма по электронной почте с кодом подтверждения. Этап можно упростить, установив пин-код, но в ущерб безопасности. После подтверждения оплаты транзакция считается завершенной.

Однако если покупка товаров или услуг в Украине осуществляется непосредственно за криптовалюту, то это приведет к увеличению налога с физлица. Фискальные органы трактуют такую покупку как доход от продажи цифрового актива в неденежной форме. В этом случае придется заплатить налог по ставке 18%, плюс военный сбор в 5%.

В целом использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг в Украине возможно, но требует осторожности и осознания возможных налоговых последствий. В связи с чем следует отметить несколько важных моментов:

• На данный момент в Украине нет четких законов, регулирующих использование криптовалюты в качестве средства платежа. Это создает неопределенность относительно правового статуса таких транзакций.

• При использовании криптовалюты для оплаты товаров и услуг возможны налоговые последствия. Налоги могут взиматься как с продавца, так и с покупателя в зависимости от конкретных обстоятельств и действующего налогового законодательства.

• В случае использования криптовалюты для оплаты товаров и услуг, важно вести учет всех транзакций. Это может понадобиться для последующего декларирования доходов и уплаты налогов.