Оподаткування Форекс в Україні: податки та звітність

Торгівля на ринку Форекс стає дедалі популярнішою серед українських трейдерів. Стратегія й аналіз – це важливо, але також потрібно розуміти податкові зобов’язання, пов’язані з цією діяльністю. У цій статті ми детально розглянемо аспекти оподаткування доходів від торгівлі на Форекс в Україні.

Як відбувається оподаткування Форекс в Україні?

В Україні доходи, отримані від торгівлі на Форекс, підлягають оподаткуванню. Податки, які повинні сплачувати трейдери:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): ставка становить 18% від суми прибутку.

• Військовий збір: додатковий збір у розмірі 5% від суми прибутку.

Загальне податкове навантаження становить 23% від чистого прибутку. Важливо зазначити, що оподатковується саме чистий прибуток – різниця між отриманими доходами та витратами. Податкова може вимагати фактичне підтвердження прибутків, тому варто зберігати всі відповідні документи.

Як оподатковується дохід на Форекс: приклад розрахунку

Припустимо, трейдер за рік отримав дохід у розмірі 200 000 грн, а витрати становили 50 000 грн.

• Чистий прибуток: 200 000 грн – 50 000 грн = 150 000 грн.

• ПДФО: 150 000 грн × 18% = 27 000 грн.

• Військовий збір: 150 000 грн × 5% = 7500 грн.

• Загальна сума податків: 27 000 грн + 7500 грн = 34 500 грн.

Отже, з чистого прибутку в 150 000 грн трейдер повинен сплатити 34 500 грн податків.

Для успішної торгівлі на Форекс велике значення має вибір брокера. Ми вибрали найкращих брокерів, які є надійними та пропонують вигідні умови.

Найкращі брокери для торгівлі на ринку Форекс

	Регуляція	Мін. депозит, $	Макс. плече	Мін. спред EUR/USD, піпси	Макс. спред EUR/USD, піпси	Кількість валютних пар	Комісія за депозит, %	Комісія за виведення коштів, %	Демо-рахунок	Відкрити рахунок
Pepperstone	Tier-1	ні	1:500	0,5	1,5	90	ні	ні	Є	ВІДКРИТИ РАХУНОК Ваш капітал під загрозою.
FOREX.com	Tier-1	100	1:50	0,7	1,2	80	ні	ні	Є	Вивчити досьє
Interactive Brokers	Tier-1	ні	1:30	0,2	0,8	100	ні	Є	Є	ВІДКРИТИ РАХУНОК Ваш капітал під загрозою.
IG Markets	Tier-1	1	1:200	0,6	1,2	80	ні	ні	Є	Вивчити досьє
XM Group	Tier-1	5	1:1000	0,7	1,2	57	ні	ні	Є	ВІДКРИТИ РАХУНОК Ваш капітал під загрозою.
TeleTrade	Tier-1	10	1:500	0,8	1,4	60	ні	ні	Є	ВІДКРИТИ РАХУНОК Ваш капітал під загрозою.

Найкращі огляди компаній

1

9.4/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

$0

Бонус на депозит:

0%

Регулятор:

ASIC, FCA, DFSA, BaFin, CMA, SCB, CySec

Огляд

Pepperstone (Pepperstone.com) була заснована в 2010 році в Мельбурні, Австралія, професійними трейдерами, які були незадоволені якістю послуг, що надавалися більшістю брокерів. Засновники вирішили уникнути багатьох недоліків конкурентів, включаючи високі комісії, затримку виконання ордерів тощо, тощо. Тому засновники зосередилися на вдосконаленні технічної складової. Компанія поставила собі за мету змінити "правила гри" і встановити високу планку для онлайн-трейдингу.
Сьогодні Pepperstone пропонує клієнтам по всьому світу одні з найкращих технологічних рішень та вигідні торгові умови. Компанія також надає професійні інструменти, які допомагають трейдерам не тільки освоїти тонке мистецтво торгівлі, але й значно підвищити ефективність торгівлі. Крім того, платформа Pepperstoneретельно перевіряється сімома регуляторних органів, включаючи ASIC (Австралійська комісія з цінних паперів та інвестицій Австралії, AFSL No.414530), FCA (Управління з фінансового нагляду Великої Британії, 683122), ASIC (Австралійська комісія з цінних паперів та Financial Conduct Authority, 684312), DFSA (Управління з фінансового нагляду Великої Британії) (F004356), BaFin(151148), CMA, SCB (SIA-F217) та CySec(388/20). Крім того, за допомогою Pepperstone активи клієнтів зберігаються на агрегованих рахунках у кількох великих світових банківських установах. установах. Ці факти підтверджують надійність компанії та гарантують безпеку капіталу клієнта.

Переваги/Недоліки

•Привабливі торгові умови;

•Швидке виконання ордерів - в середньому 30 мс;

•1,200+ торгових інструментів;

•Низькі комісії; і

•Відсутність плати за бездіяльність.

•Служба підтримки працює тільки 24/7;

•Немає центового рахунку;

•Не доступний для клієнтів з США;

•Обмежені можливості пасивної торгівлі;

•Обмежена кількість аналітичних матеріалів на сайті. Єдиний спосіб вирішити цю проблему - підключитися до торгових сигналів;

•Немає розділу новин; і

•Демо-рахунки можуть торгувати безкоштовно лише протягом 60 днів.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

2

9.2/10

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

Мінімальний депозит:

1000$

Бонус на депозит:

0%

Регулятор:

CIMA, FCA, CFTC

Огляд

FOREX.com (вимовляється як «Форекс.ком») – компанія, що належить GAIN Capital Holdings, Inc. (NYSE: GCAP) і завоювала у сфері трейдингу репутацію надійного брокера завдяки прозорій роботі та високій якості послуг. Компанія співпрацює з клієнтами у 140 країнах світу. Брокер зареєстрований на Кайманових островах та контролюється CIMA (Сертифікованим інститутом фахівців з управлінського обліку). Номер ліцензії – 25033. Материнська компанія брокера Форекс.ком зареєстрована в Англії та Уельсі за номером 1761813 у Реєстраційній палаті Великої Британії. Вона має ліцензію одного з найавторитетніших регуляторів світу – FCA (номер 113942).

Переваги/Недоліки

•середній показник швидкості виконання ордерів – 0,04 мс;

•надійність – контролюється декількома регуляторами, кошти клієнтів зберігаються на окремих від активів компанії рахунках;

•привабливі торгові умови – вузькі спреди на більш ніж 90 активах, включаючи валютні пари та метали, та понад 4500 ринків, включаючи FX, індекси, товари, акції та криптовалюту.

•низька якість оптимізації сайту: відсутня російськомовна версія, мало конкретики в описах послуг, не працюють вкладки у верхній частині сторінки. Для пошуку інформації доводиться використовувати вкладку під назвою «Картка сайту»;

•складно зв'язатися зі службою підтримки через її високу завантаженість;

•велика фіксована комісія за виведення коштів;

•високий стартовий депозит – починається з 1000 доларів;

•мало варіантів для поповнення рахунку та виведення коштів, терміни рідко відповідають заявленим.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

3

9.1/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

1$

Бонус на депозит:

0%

Регулятор:

SEC, FINRA, SIPC, FCA, NSE, BSE, SEBI, SEHK, HKFE, IIROC, ASIC, CFTC, NFA

Огляд

Interactive Brokers є одним з найвідоміших світових онлайн-брокерів. Компанія базується в США і працює з 1977 року. Interactive Brokers дозволяє клієнтам торгувати продуктами зі 160 бірж, включаючи акції, опціони, валюти, облігації, фонди та багато іншого з єдиної уніфікованої платформи. Діяльність компанії регулюється Комісією з цінних паперів і бірж США (SEC), Управлінням з регулювання фінансової індустрії США (FINRA), Управлінням з фінансового регулювання Великобританії (FCA, 208159) та іншими міжнародними комісіями з фінансового регулювання. Interactive Brokers заслужив визнання як провідний брокер, отримавши численні нагороди та відзнаки від авторитетних галузевих джерел, таких як Barron's, Investopedia, Stockbrokers.com, та багатьох інших. Також брокер популярний і в інших країнах. Тут ви можете почитати відгуки про Interactive Brokers в Канаді, Сінгапурі, Австралії, Гонконгу, Ірландії.

Переваги/Недоліки

•широкі та безкоштовні освітні ресурси через кампус IBKR;

•доступ до 160 ринків у 36 країнах і територіях;

•торгівля акціями, опціонами, ф'ючерсами, валютами, облігаціями, фондами тощо з єдиної уніфікованої платформи.

•Служба підтримки не працює в суботу;

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

4

8.9/10

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

Мінімальний депозит:

$1

Бонус на депозит:

0%

Регулятор:

FCA, BaFin, ASIC, MAS, CySec, FINMA, BMA, CFTC, NFA

Огляд

IG Markets надає брокерські послуги для роздрібних трейдерів з 2014 року. Компанія була заснована в 1974 році в Лондоні для роботи з професійними трейдерами. Входить до групи IG Group з представництвами у 17 країнах. IG Markets акції торгуються на Лондонській фондовій біржі в рамках індексу FTSE 250. Діяльність брокера регулюється FCA (Управлінням з фінансового нагляду Великобританії), CySec (Комісією з цінних паперів та бірж Кіпру), ASIC (Австралійською комісією з цінних паперів та інвестицій), BaFin (Федеральним управлінням з фінансового нагляду Німеччини), FINMA (Швейцарським управлінням з нагляду за фінансовими ринками) та NFA (Національною асоціацією ф'ючерсів). Глобальне представництво IG Group знаходиться під наглядом BMA ( Валютне управління Бермудських островів). Брокер надає послуги з торгівлі на ринку Форекс та різними CFD через MetaTrader 4 та власні платформи для роздрібних та професійних трейдерів.

Переваги/Недоліки

•Регульована діяльність та участь у компенсаційних фондах;

•Відсутність вимог до мінімального депозиту при відкритті рахунку в міжнародному відділенні;

•Кредитне плече доступне для торгівлі валютами та CFD;

•Широкий вибір торгових активів і ринків;

•Знижки на комісії для нових та активних існуючих клієнтів з великими обсягами торгів;

•Плаваючі спреди від 0,6 пунктів для роздрібних трейдерів;

•Бонуси для нових клієнтів та партнерські програми для різних категорій клієнтів.

•Брокер може відмовити у відкритті рахунку трейдерам з низьким капіталом або недостатніми знаннями про торгівлю деривативами;

•Поповнення та зняття коштів неможливе за допомогою електронних гаманців, електронних платіжних систем або криптовалют;

•Торгові умови відрізняються для різних країн, тому вам доведеться шукати сайт брокера у вашій країні.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

5

8.7/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

5$

Бонус на депозит:

50%

Регулятор:

CySEC, FSC (Belize), DFSA, FSCA, FSA (Seychelles), FSC (Mauritius)

Огляд

XM Group є всесвітньо визнаним брокером, який працює у майже 190 країнах світу та обслуговує понад 5 мільйонів трейдерів. Брокер пропонує понад 1 000 торгових інструментів, включаючи валютні пари, акції, сировинні товари, криптовалюти та дорогоцінні метали. Завдяки ліцензіям таких регуляторів, як FSC і CySEC, XM забезпечує безпечне торгове середовище.
Компанія прагне до високошвидкісного виконання ордерів без реквот, гарантуючи, що 99,35% угод завершуються майже миттєво. Кредитне плече брокера варіюється в залежності від регіону, пропонуючи до 1:1000 для деяких країн, що не входять до ЄС, зберігаючи при цьому сувору відповідність європейським стандартам для інших. Спреди починаються від 0,6 піпса.
XM не пропонує пасивних варіантів інвестування, таких як ПАММ-рахунки, але надає доступ до торгівлі копіями на MQL5 і VPS для алгоритмічної торгівлі.

Переваги/Недоліки

•наявність ECN-рахунків. XM Group гарантує 100% виконання ордерів, 99,35% ордерів виконуються зі швидкістю менше 1 секунди. Гарантія відсутності реквот;

•вузькі ринкові спреди без маркапа (націнки брокера до спреду);

•понад 1000 торгових інструментів. Для трейдингу доступні: понад 55 валютних пар (включно з крос-курсами, метали (включно з паладієм та платиною), сировинні активи (какао, бавовна, зерно), акції;

•відсутність комісій за поповнення та зняття грошей. Усі комісійні витрати платіжних систем XM Group перебирає на себе;

•цілодобова підтримка 5 днів на тиждень, понад 30 мов.

•відсутність послуг пасивного інвестування (платформи соціального трейдингу, ПАММ-рахунків);

•невеликий вибір торгових платформ. Незважаючи на те, що брокер пропонує 16 терміналів, всі вони – модифікації МТ4 і МТ5 для десктопної, браузерної та мобільної торгівлі.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

6

8.6/10

ПЕРЕЙТИ ДО БРОКЕРА

Мінімальний депозит:

10$

Бонус на депозит:

100%

Регулятор:

SVGFSA

Огляд

TeleTrade це міжнародний брокер, який обслуговує клієнтів по всьому світу. Вони пропонують торгівлю на Форекс, індексами, акціями, металами, криптовалютами та енергоносіями. Незважаючи на відсутність ПАММ-рахунків та деяких інвестиційних опцій, TeleTrade може похвалитися надійним сервісом торгівлі копіями, потужною партнерською програмою та різноманітними типами рахунків (ECN, NDD, криптовалюта). Маючи достатнє кредитне плече (до 1:1000) і спреди від 0 пунктів, брокер задовольняє різні стилі торгівлі, включаючи скальпінг, внутрішньоденну торгівлю і середньо- та довгострокові стратегії.
TeleTrade підтримує трейдерів аналітикою ринку, прогнозами експертів, економічним календарем та всебічним освітнім розділом на своєму веб-сайті.

Переваги/Недоліки

•детальний аналітичний розділ;

•інформативний навчальний розділ;

•послуга безризикового інвестування "Інвест Старт";

•нарахування відсотків на депозит;

•сервіс копітрейдингу;

•кілька партнерських програм з високими виплатами.

•немає ПАММ-рахунків та інших форм довірчого управління;

•мало способів виведення коштів;

•підтримка працює 24/5;

•затримується виведення коштів;

•повільно відповідає техпідтримка;

•іноді довго відбувається верифікація даних.

ВИВЧИТИ ДОСЬЄ

Як звітувати про доходи від торгівлі на Форекс в Україні?

Трейдери зобов’язані щорічно подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи до Державної податкової служби України. Декларація подається до 1 травня року, наступного за звітним. Сплата податків повинна бути здійснена до 1 серпня того ж року.

Кроки для подання декларації:

• Підготовка документів: зберіть всі підтверджувальні документи щодо отриманих доходів і понесених витрат (виписки з брокерських рахунків, квитанції тощо).

• Заповнення декларації: вкажіть усі джерела доходів, суми витрат і розрахуйте суму податку.

• Подача декларації: особисто в податковій інспекції, поштою з повідомленням про вручення або в електронній формі через офіційний портал ДПС.

• Сплата податку: після подання декларації сплатіть нараховану суму податку на відповідний рахунок ДПС.

Як регулюється торгівля на Форекс в Україні?

Станом на перший квартал 2025 року діяльність на ринку Форекс в Україні не має чіткої законодавчої бази. Торгівля через іноземних брокерів не заборонена, але й не регулюється українським законодавством. Це означає, що трейдери несуть особисту відповідальність за вибір брокера та дотримання податкових зобов’язань.

Варто зазначити, що уряд України планує легалізувати та врегулювати діяльність з криптовалютами до літа 2025 року. Хоча це стосується цифрових валют, подібні ініціативи можуть вплинути на майбутнє регулювання ринку Форекс.

Яку форму реєстрації компанії вибрати Форекс-трейдеру?

Трейдери можуть обрати один із двох варіантів реєстрації для оптимізації оподаткування та легальної роботи. Кожен з них має особливості щодо податкового навантаження та звітності.

Фізична особа

Трейдер, який не реєструється як підприємець, сплачує 18% ПДФО та 5% військового збору (загалом 23%). Податкову декларацію потрібно подавати щорічно (до 1 травня наступного року) через Державну податкову службу України. Для підтвердження доходів необхідно зберігати виписки з брокерських рахунків. Цей варіант підходить для трейдерів із нерегулярними доходами.

Іноземна компанія

Трейдер може зареєструвати компанію в юрисдикціях із низькими податками (Кіпр, ОАЕ, Сейшели). Податки варіюються від 0% до 20% залежно від країни. Необхідно вести бухгалтерію та подавати звіти відповідно до законодавства юрисдикції. В Україні можуть виникнути питання щодо контрольованих іноземних компаній (КІК), тому варто проконсультуватися з юристами.

Чому ФОП не підходить?

• ФОП не може займатися валютною торгівлею або будь-якими іншими фінансовими операціями.

• Офіційно ФОП не може працювати з Форекс-брокерами та вести відповідну діяльність у рамках спрощеної системи оподаткування.

То яку ж форму обрати?

• Трейдерам із малими доходами підходить робота як фізособи.

• Трейдерам з великими капіталами та обсягами торгів варто розглянути офшорні компанії.

Штрафи та відповідальність за несплату податків на трейдинг в Україні

Несплата податків з прибутку на Форекс може призвести до серйозних наслідків. Українське законодавство передбачає штрафи, пеню та навіть кримінальну відповідальність за ухилення від оподаткування.

Основні штрафи та санкції:

• Штраф за несвоєчасну сплату – 10-20% від суми несплаченого податку.

• Штраф за неподання декларації – від 3400 грн до 5100 грн.

• Пеня – нараховується за кожен день прострочення (приблизно 0.05% на день).

• Кримінальна відповідальність – за несплату понад 3.2 млн грн може загрожувати штраф до 425 000 грн або позбавлення волі до 3 років.

Ризики та попередження

Торгівля на Форекс та пов’язані з нею податкові зобов’язання мають певні ризики, які трейдери повинні враховувати. Недотримання законодавства може призвести до фінансових втрат та юридичних наслідків.

Основні ризики:

• Несплата податків може призвести до штрафів і судових позовів.

• Фінансовий контроль: банки можуть заблокувати рахунок за підозрілі транзакції.

• Відсутність українського регулювання: трейдери несуть відповідальність за вибір брокера.

• Зміни в законодавстві: правила оподаткування можуть змінитися у будь-який момент.

• Ризик перевірок з боку податкової: особливо за значних сум доходу.

• Втрата доступу до коштів у разі закриття іноземного брокера.

• Помилки в податковій декларації: можуть спричинити донарахування податків і штрафи.

Щоб мінімізувати ризики, важливо завчасно консультуватися з податковими фахівцями, правильно декларувати доходи й обирати надійних брокерів із прозорими умовами роботи. Це допоможе уникнути фінансових і юридичних проблем у майбутньому.

Дотримуйтеся чинного законодавства та слідкуйте за оновленнями у фінансовому регулюванні

Іван Андрієнко Автор Traders Union

Оподаткування Форекс в Україні – питання, з яким важливо розібратися. Основна моя рекомендація для трейдерів – завжди дотримуватися чинного законодавства, щоб уникнути неприємних наслідків.

По-перше, ведіть чіткий облік всіх фінансових операцій – зберігайте виписки з брокерських рахунків і підтвердження витрат. Це допоможе коректно заповнити декларацію та мінімізувати ризики перевірок. По-друге, розгляньте варіанти оптимізації податків, але тільки в межах закону. По-третє, консультуйтеся з податковими спеціалістами: зміни в законодавстві можуть вплинути на ваші фінансові зобов’язання, тому важливо завжди бути в курсі останніх оновлень.

Нарешті, працюйте лише з надійними брокерами й уникайте сумнівних схем, що обіцяють податкові лазівки. Закон завжди наздожене порушників, і в довгостроковій перспективі легальна торгівля більш вигідна.

Резюме

Трейдери, які торгують на Форекс, зобов’язані сплачувати податки відповідно до українського законодавства. Податки становлять 18% ПДФО та 5% військового збору, загальне навантаження – 23%. Декларацію потрібно подавати щорічно, незалежно від того, чи були кошти виведені на банківський рахунок.

Регулювання Форекс в Україні залишається невизначеним, тому трейдери повинні самостійно дбати про податкову звітність. Для зменшення податкового навантаження можна розглянути способи оптимізації, але потрібно враховувати всі юридичні нюанси.

Дотримання законодавства, ведення обліку операцій і консультації з податковими експертами допоможуть уникнути штрафів і фінансових ризиків.

FAQs

Рекомендовані статті

10 найкращих скальпінгових форекс-брокерів у 2025 році

Джонатан Маверік

2 дні тому

Вчіться і торгуйте як "Forex Бог"

Рінат Гісматуллін

2 дні тому

MT4 Огляд: Особливості, плюси та мінуси

Максим Нечипоренко

2 дні тому

Найкращі брокери CFD для торгівлі без свопів

Михайло Внучков

2 дні тому

Найкращі європейські Форекс-брокери у 2025 році

Андрій Мастикін

2 дні тому

Команда, яка працювала над статтею

Михайло Внучков

Автор Traders Union

Автор Traders Union з 2020 року. Розпочав свою професійну діяльність у 2015 році як журналіст-оглядач у невеликому інтернет-виданні фінансової тематики, де висвітлював світові економічні події, розповідав про їх вплив на сегмент фінансових інвестицій, у тому числі на прибуток інвесторів. Маючи п'ятирічний досвід роботи у фінансовій сфері, Михайло став частиною команди Traders Union, де взяв на себе обов'язки щодо формування пулу актуальних новин для трейдерів, які торгують акціями, криптовалютами, інструментами Форекс та інструментами з фіксованим доходом.

Дізнайтеся про нашу редакційну політику

Ольга Шендецька

Автор та редактор Traders Union

Автор, редактор та коректор порталу Traders Union з 2017 року. З 2020 року обіймає посаду заступника головного редактора сайту міжнародного об'єднання трейдерів Traders Union, має 10-річний досвід роботи з текстами в економічній та фінансовій сферах. У період з 2017 по 2020 рік Ольга виконувала обов'язки журналіста та редактора інформаційного агентства IaftNews, рубрик «Економічні новини» та «Фінансові новини». Зараз Ольга входить до команди провідних галузевих експертів та працює над створенням освітніх статей фінансово-інвестиційної тематики, курирує їх формування та публікацію на сайті Traders Union.

Мірджан Іполіто

Експерт з криптовалют та акцій

Мірджан Іполіто — журналіст і редактор новин у Traders Union. Вона експерт у галузі криптовалют з 5-річним стажем роботи на фінансових ринках. Її спеціалізація — щоденні новини ринку, прогнози цін і первинні пропозиції монет (ICO).

Глосарій для початківців трейдерів

Торгівля на Форекс

Торгівля на ринку Форекс, скорочено - торгівля іноземною валютою, - це практика купівлі та продажу валют на світовому валютному ринку з метою отримання прибутку від коливань валютних курсів. Трейдери спекулюють на тому, чи буде одна валюта зростати або падати в ціні відносно іншої валюти, і відповідно до цього приймають торгові рішення.

Торгівля

Торгівля передбачає купівлю та продаж фінансових активів, таких як акції, валюта або товари, з метою отримання прибутку від коливань ринкових цін. Трейдери використовують різні стратегії, методи аналізу та практики управління ризиками, щоб приймати обґрунтовані рішення та оптимізувати свої шанси на успіх на фінансових ринках.

CFD

CFD - це контракт між інвестором/трейдером і продавцем, який демонструє, що трейдер повинен буде сплатити продавцю різницю між поточною вартістю активу і його вартістю на момент укладення контракту.