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各国政府越来越希望通过加密货币创造财政收入。在欧洲，针对加密资产的新税种正被纳入欧盟未来预算的讨论中；而在美国，立法者则提出要对数字资产的过时税收规则进行现代化改革。在这一背景下，加密货币监管与税收的关系日益紧密。
本文翻译自原文。点击此处阅读由我们的通讯员撰写的原文.
欧洲如何计算收入
在欧洲，加密货币税收被纳入更广泛的议题：为2028-2034年欧盟预算寻找新的收入来源。根据Euronews报道，欧盟委员会估算，对数字服务、在线博彩和加密资产征收新税，每年可带来近110亿欧元的收入。
针对加密市场，目前有两种方案正在考虑。第一种是对加密交易总额征税。欧盟委员会初步估算，若对交易额征收0.1%的税，每年可带来30亿至40亿欧元。例如，用户或公司进行一笔价值1万欧元的加密交易，则需缴纳10欧元税款。
第二种方案是对加密资产的资本利得征税。在这种情况下，税收只针对盈利部分，而不是每笔交易。例如，投资者以1000欧元购入加密货币，1500欧元卖出，则应纳税基数为500欧元。欧盟委员会对该方案的收入预期更为保守——每年约为10亿至24亿欧元。
目前，这些税收方案尚未最终确定，只是欧盟未来预算谈判中的讨论选项之一。欧盟委员会也承认，这些估算存在不确定性，原因包括加密市场波动大，以及难以界定具体用户或交易属于哪个国家。
美国重写规则
美国则在讨论另一种加密税收思路。美国的PARITY法案更像是对落后于市场发展的税收规则进行更新的尝试。
该法案已提交美国众议院，全称为“数字资产保护、问责、监管、创新、税收与收益法案”。法案发起人认为，现行规则已过时，给投资者、企业和监管机构带来不确定性。
PARITY法案一次性解决了多个争议问题。例如，建议为锚定美元的稳定币设立单独的税收制度，使这类“数字美元”能像现金一样使用，无需为每一笔小额交易承担复杂的税务后果。
另一个重点是矿工和质押者。法案旨在解决所谓“虚拟收入”问题，即个人在实际出售资产、获得现金前就需承担税务责任。文件还明确了加密货币借贷、数字资产慈善捐赠和专业交易员的相关规则。
法案还专门涉及小额加密交易。美国财政部和国税局被要求研究引入“最低免税额”可能性——即对小额交易免税。相关部门需评估纳税人负担，并单独统计目前200美元以下的交易有多少需要报税。
现行规定
这些新举措并非凭空出现。在美国，加密货币早已纳入税收体系：国税局将数字资产视为财产而非货币。因此，出售、兑换或使用加密货币获利时，就会产生应税事件。
例如，投资者以1万美元购入比特币，1.5万美元卖出，5,000美元差额通常被视为资本利得。如果个人通过挖矿、质押或作为报酬获得加密货币，该收入可能按普通收入征税。因此，即使是小额交易，也可能让用户面临复杂的申报要求。
目前，欧洲尚无统一的加密货币税收。MiCA为加密公司、稳定币和服务商设定了统一规则，但并未为所有欧盟国家引入统一税制。因此，加密资产的税收仍然由各成员国自行决定。
实际上，这意味着各国规定差异很大。有的国家将加密货币出售所得视为资本利得征税，有的则按投资或商业收入征税。税率、免税额、持有期、质押和挖矿收入的处理方式也各不相同。
两种不同逻辑
欧洲和美国的做法不仅细节不同，整体逻辑也有差异。在欧盟，加密税收被视为共同预算的潜在收入来源；而在美国，PARITY法案的重点不是新增税种，而是让现有规则对用户、投资者和企业更清晰。
与此同时，两地的税收都与更广泛的加密监管密不可分。在欧洲，新税种可能会叠加在已生效的MiCA框架之上。MiCA并未为整个欧盟设立统一加密税，但为后续税收决策提供了更清晰的市场基础设施。
在美国，目前与PARITY法案一同讨论的其他法案也可能发挥类似作用。例如，CLARITY法案旨在更明确划分SEC和CFTC的监管权限，界定哪些数字资产更接近证券，哪些更接近商品。如果这些规则通过，税收规定的实际执行也会更容易：政府和市场参与者都能更清楚地了解监管对象、责任归属及哪些交易需要申报。
因此，欧盟与美国的区别在于：欧洲先搭建统一的加密服务市场，再讨论新的预算收入来源；而美国则试图同时弥补监管、资产分类和税务申报等多方面的空白。无论哪种方式，加密行业都在逐步走出灰色地带：先有监管，再有更明确的税收机制。
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