La nuova legge dell'UE punta alla rendicontazione fiscale delle criptovalute a partire dal 2026

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L'UE applica la nuova trasparenza fiscale sulle criptovalute

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Artem Shendetskii

25.12.2025

La nuova legge dell'UE punta alla rendicontazione fiscale delle criptovalute a partire dal 2026 — L'UE estende la vigilanza fiscale alle attività criptovalutarie

Mentre l'Unione Europea si avvia verso il 2026, i mercati degli asset digitali in tutto il blocco si preparano a un cambiamento fondamentale nella supervisione fiscale. Una nuova direttiva, nota come DAC8, entrerà in vigore il 1° gennaio 2026, ampliando in modo significativo i requisiti di trasparenza fiscale per i cripto-asset e le società che li gestiscono. La misura segna il tentativo più completo dell'UE di allineare la tassazione delle criptovalute agli standard da tempo applicati alle attività finanziarie tradizionali.

In evidenza

La DAC8 entra in vigore il 1° gennaio 2026, estendendo le regole di rendicontazione fiscale dell'UE ai cripto-asset e ai fornitori di servizi.
Le prime relazioni dovranno essere presentate entro il 30 settembre 2027 e riguarderanno le transazioni di criptovalute a partire dall'anno fiscale 2026.
La direttiva si allinea al CARF dell'OCSE, rendendo la trasparenza fiscale delle criptovalute uno standard globale, non solo europeo.

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La riforma arriva in un contesto di crescita sostenuta dell'adozione delle criptovalute e di crescente preoccupazione da parte delle autorità di regolamentazione per il fatto che le transazioni decentralizzate e transfrontaliere hanno superato gli strumenti di applicazione fiscale esistenti. La DAC8 mira a colmare queste lacune inserendo le criptovalute nel quadro stabilito dall'UE per lo scambio automatico di informazioni fiscali.

Cosa cambia la DAC8 per le imprese e gli utenti di criptovalute

La DAC8 estende la direttiva UE sulla cooperazione amministrativa per includere i fornitori di servizi di cripto-asset (CASP) come le borse, i broker e le piattaforme di custodia. In base alle nuove norme, queste entità devono raccogliere dati dettagliati sui clienti, verificare l'identità degli utenti e tracciare le transazioni di criptovalute da segnalare che coinvolgono residenti dell'UE. Le informazioni saranno presentate alle autorità fiscali nazionali e condivise automaticamente con gli altri Stati membri dell'UE.

La direttiva si applica a partire dal 1° gennaio 2026, ma alle imprese è concesso un periodo di transizione. I fornitori di criptovalute devono rendere pienamente operativi i sistemi di reporting, i processi di due diligence e i controlli interni entro il 1° luglio 2026. Il primo anno di rendicontazione sarà il 2026, e le comunicazioni iniziali dovranno essere presentate entro il 30 settembre 2027.

L'ambito di applicazione del DAC8 è ampio e comprende token decentralizzati, stablecoin, token di moneta elettronica e alcuni token non fungibili(NFT). I fornitori che non sono autorizzati ai sensi del regolamentoMiCA(Markets in Crypto-Assets) dell'UE devono registrarsi in almeno uno Stato membro dell'UE per essere conformi. La mancata segnalazione accurata può far scattare le sanzioni previste dalle leggi nazionali.

Contesto globale e implicazioni di mercato

Il DAC8 è strettamente allineato al Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE, uno standard internazionale approvato dal G20. A metà del 2024, 58 giurisdizioni si sono impegnate a implementare scambi basati sul CARF entro il 2027, segnalando che la trasparenza fiscale delle criptovalute sta diventando una norma globale piuttosto che un'eccezione regionale.

Per le società di criptovalute si prevede un aumento dei costi di conformità, in particolare per gli operatori più piccoli che devono investire in infrastrutture di reporting e competenze normative. Per gli utenti, la direttiva riduce l'anonimato e aumenta la probabilità che i redditi e i guadagni legati alle criptovalute siano identificati a livello transfrontaliero.

Conclusioni

Con la DAC8, l'UE segnala che i cripto-asset non sono più fuori dalla portata dei sistemi fiscali convenzionali. Se da un lato la direttiva introduce sfide operative, dall'altro fornisce una chiarezza normativa che potrebbe sostenere la legittimità del mercato a lungo termine. Durante l'attuazione, l'equilibrio tra conformità, innovazione e accesso al mercato sarà tenuto sotto stretta osservazione.

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