Tasse sulle criptovalute: i 5 paesi con aliquote pari a zero

Le criptovalute sono uscite da tempo dalla zona grigia e sono entrate a far parte del sistema finanziario globale. I governi stanno introducendo regole, rafforzando la supervisione e richiedendo la rendicontazione. Allo stesso tempo, ci sono ancora Paesi in cui le tasse sull'attività degli asset digitali rimangono allo 0%.

Dal "Far West" alle tasse sulle criptovalute

Solo 10 anni fa, il mercato delle criptovalute era definito dal caos e dalla totale libertà. Nuove monete venivano lanciate a centinaia e sparivano altrettanto rapidamente. Oggi la situazione è cambiata: la regolamentazione sta diventando più severa, i Paesi stanno introducendo licenze per le società di criptovalute, lo scambio di informazioni fiscali si sta espandendo e le banche richiedono sempre più spesso la prova dell'origine dei fondi. Operare "nell'ombra" sta diventando più rischioso e meno pratico.

In questo contesto, la scelta della giurisdizione giusta diventa fondamentale. Le regole fiscali possono essere molto diverse: in alcuni Paesi i profitti derivanti dalla vendita di criptovalute sono tassati con le normali aliquote dell'imposta sul reddito, mentre in altri non è prevista alcuna imposta sulle plusvalenze.

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Queste giurisdizioni sono spesso definite "paradisi delle criptovalute" o "hub delle criptovalute" e la maggior parte di esse si concentra oggi in Europa. È qui che è possibile trovare un mix di stabilità giuridica, solide infrastrutture finanziarie e aliquote fiscali zero sui redditi da criptovalute, sia completamente che a determinate condizioni. Di seguito sono riportati cinque Paesi con alcuni degli ambienti più confortevoli per gli asset digitali.

Singapore

A Singapore, gli investitori individuali beneficiano di un'imposta sulle plusvalenze pari allo 0% sulle criptovalute. In pratica, ciò significa che se una persona acquista criptovalute come investimento e le detiene senza fare trading attivo, i profitti derivanti dall'apprezzamento del prezzo non sono tassati. Tuttavia, la situazione cambia se l'autorità fiscale (IRAS) classifica l'attività come reddito d'impresa o di trading - sulla base della frequenza di trading, dell'intento e di altri fattori noti a Singapore come "distintivi del commercio".

Se l'attività viene trattata come attività commerciale o di trading, il reddito da criptovaluta diventa imponibile secondo le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche di Singapore, che vanno dallo 0% al 24%. Si nota anche che lo staking, il mining, la DeFi e gli NFT possono essere tassati a seconda della natura dell'attività, mentre l'aliquota dell'imposta sulle società è del 17%. Si prevede inoltre che Singapore si unisca alla seconda ondata di implementazione del CARF - intorno al 2028 - che aumenterà i requisiti di rendicontazione per le piattaforme di criptovalute.

Svizzera

La Svizzera non tassa le plusvalenze di criptovalute per gli investitori individuali a livello federale. Tuttavia, i detentori di criptovalute devono dichiarare i propri beni nella dichiarazione dei redditi annuale, poiché il Paese applica una piccola imposta sul patrimonio. Questa imposta viene calcolata in base al valore totale dei beni posseduti da una persona e di solito si aggira intorno allo 0,5-0,8%. Per questo motivo la Svizzera è spesso considerata una giurisdizione "a zero tasse", anche se in pratica richiede la dichiarazione annuale e il pagamento dell'imposta sul patrimonio.

Un'altra sfumatura fondamentale è lo status di trader professionista. Se le autorità fiscali decidono che una persona fa trading di criptovalute a livello professionale - sulla base di fattori quali la frequenza di trading, l'uso della leva finanziaria e il fatto che la criptovaluta sia la principale fonte di reddito - i profitti possono essere tassati come reddito ordinario, in alcuni casi raggiungendo il 40% o più. Anche la Svizzera ha un forte ecosistema di criptovalute, soprattutto nel cantone di Zugo, sede di oltre 1.000 società di blockchain, con una regolamentazione supervisionata dalla FINMA.

Lussemburgo

In Lussemburgo, i guadagni in criptovalute possono essere completamente esenti da imposte, ma solo se viene soddisfatto un requisito di periodo di detenzione. Se l'attività è detenuta per più di sei mesi, i profitti derivanti dalla vendita non sono tassati. Ciò rende il Lussemburgo una delle giurisdizioni dell'UE più interessanti per chi investe in criptovalute a medio-lungo termine piuttosto che fare trading attivo.

Se la criptovaluta viene venduta prima di sei mesi, il profitto viene trattato come reddito a breve termine e tassato con aliquote standard fino al 42%. Inoltre, il Lussemburgo considera le transazioni da cripto a cripto e da cripto a cripto come eventi tassabili. Anche lo staking e il mining sono tassati come reddito, mentre la regolamentazione delle criptovalute è supervisionata dalla CSSF. Il Lussemburgo rimane uno dei principali centri finanziari europei e opera all'interno del più ampio quadro normativo dell'UE.

Monaco

Monaco è una delle più note giurisdizioni a zero tasse per le persone fisiche. I residenti non pagano né l'imposta sul reddito delle persone fisiche né quella sulle plusvalenze, il che significa che il reddito da criptovalute è formalmente esente da imposte. Tuttavia, si evidenzia un'importante eccezione: I cittadini francesi non possono beneficiare del regime fiscale zero di Monaco e sono tassati in base ad accordi speciali tra Francia e Monaco.

Allo stesso tempo, Monaco è difficile da descrivere come un paradiso delle criptovalute "accessibile". Per ottenere la residenza, i richiedenti devono dimostrare l'autosufficienza finanziaria, depositare un deposito in una banca monegasca di circa 500.000 euro e affittare o acquistare una proprietà. Monaco non ha inoltre aderito al CARF, e il suo status di GAFI è elencato come greylist. Le barriere all'ingresso rimangono estremamente alte, ma il regime fiscale è ancora tra i più attraenti al mondo per chi può permettersi un trasferimento.

Liechtenstein

Il Liechtenstein non tassa le plusvalenze sulle criptovalute per le persone fisiche. Ciò lo rende una giurisdizione conveniente per gli investitori che detengono asset digitali come capitale e che traggono profitto principalmente dall'apprezzamento dei prezzi. Il Liechtenstein si distingue anche per avere un quadro normativo sulle criptovalute completamente sviluppato - il Blockchain Act - che è considerato uno dei regimi legali più avanzati per le criptovalute in Europa.

I dati rilevano inoltre che l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche varia dall'1,2% all'8%, l'aliquota dell'imposta sulle società è del 12,5% e l'IVA dell'8,1%. Staking, mining, DeFi e NFT sono elencati come non imponibili (0%). Il Liechtenstein si è impegnato a implementare la CARF, anche se non è stata annunciata una tempistica precisa. La cittadinanza è estremamente difficile da ottenere, con un percorso che può richiedere fino a 30 anni.

Altri cinque paradisi delle criptovalute

Anche al di là dei primi cinque, ci sono altre giurisdizioni in cui l'onere fiscale rimane minimo per gli investitori e i trader di criptovalute. Nella maggior parte dei casi si tratta di due modelli: o il Paese non utilizza affatto l'imposta sui guadagni in conto capitale come strumento (come Hong Kong), oppure utilizza aliquote zero per attrarre capitali e imprese di criptovalute (come gli Emirati Arabi Uniti e il Qatar). Allo stesso tempo, ci sono anche opzioni europee in cui lo "0%" si applica solo a determinate condizioni, ad esempio se un'attività è detenuta per un periodo di tempo sufficiente (Germania).

Tuttavia, è importante ricordare che queste giurisdizioni sono quasi sempre accompagnate da avvertenze. In Germania, la regola dell'imposta zero si applica solo se la criptovaluta è detenuta per più di un anno, e gli swap da criptovaluta a criptovaluta possono azzerare il periodo di detenzione. In Corea del Sud, le aliquote zero sono temporanee: l'introduzione di un'imposta sulle plusvalenze di criptovalute è stata nuovamente rinviata e il piano attuale prevede il 2027.

L'azzeramento delle tasse sulle criptovalute non è un mito, ma nella maggior parte dei casi è legato a regole e restrizioni. In alcuni Paesi l'aliquota fiscale è davvero dello 0% per la maggior parte degli investitori individuali, mentre in altri lo diventa solo se vengono soddisfatte determinate condizioni, come un periodo di detenzione o lo status di operatore non professionale. Il principio chiave è semplice: prima di scegliere un Paese per le criptovalute, è importante guardare non solo alla cifra "0%", ma anche a ciò che significa effettivamente nella pratica.