Податки на криптовалюти й акції: однакові ставки, але різні витрати

​Класифікація криптовалюти IRS як майна після років регуляторної невизначеності зберегла ставки довгострокового податку на приріст капіталу на рівні ставок для акцій — 0%, 15% або 20% (тоді як короткостроковий прибуток оподатковується як звичайний дохід за ставкою до 37%). Запровадження звітності за формою 1099-DA тепер покаже, чи підвищить більша прозорість рівень дотримання вимог і чи закриє наявні прогалини.

Ставки податку на приріст капіталу

Довгострокові інвестиції в криптовалюти або акції, що утримуються понад один рік, мають право на однакові пільгові федеральні ставки. Це 0% для оподатковуваного доходу до $49 450 для неодружених платників або $98 900 для подружніх пар, які подають спільну декларацію; 15% — до приблизно $545 500 для неодружених або $613 700 для подружніх пар; і 20% — понад ці пороги. Короткостроковий прибуток оподатковується за ставками звичайного доходу до 37%. Особи з високими доходами в обох випадках також мають сплачувати 3,8% податку на чистий інвестиційний дохід, якщо скоригований валовий дохід перевищує $200 000 для неодружених або $250 000 для подружніх пар.

Переглянути допис у X Завантаження...

Твіт було видалено автором.

Але ми все зберегли 🙂.

«Що стосується приросту капіталу, між оподаткуванням прибутку від Bitcoin і прибутку від акцій немає різниці», — сказав Шехан Чандрасекера, CPA та керівник податкової стратегії CoinTracker. 

Згідно з повідомленням IRS 2014-21, криптовалюти розглядаються як майно. Тому інвестиційні активи аналізуються в межах тієї самої системи оподаткування приросту капіталу, що й акції та цінні папери. Пасивні стратегії купівлі та утримання дають майже ідентичні результати за чистого зростання вартості.

Кількість оподатковуваних подій зростає

Практична різниця починається з кількості операцій, що спричиняють оподаткування. Продаж акції за готівку є очевидною оподатковуваною подією, тоді як кваліфіковані дивіденди можуть оподатковуватися за пільговими ставками від 0% до 20%. Натомість кожен обмін однієї криптовалюти на іншу, купівля за цифрові активи або транзакція в DeFi вважається відчуженням.  

Переглянути допис у X Завантаження...

Твіт було видалено автором.

Але ми все зберегли 🙂.

Винагороди за стейкінг, доходи від майнінгу та ейрдропи розглядаються як звичайний дохід за справедливою ринковою вартістю на день отримання. Тому активні трейдери та інвестори, орієнтовані на дохідність, стикаються з вищою ефективною податковою ставкою та більшими вимогами до ведення обліку. Саме тому спеціалізоване програмне забезпечення сьогодні стало дуже популярним.

Правила wash sale відрізняються

Однією з найочевидніших переваг прямого володіння криптовалютою є відсутність правила wash sale. Розділ 1091 не дозволяє враховувати збитки за акціями або цінними паперами, якщо ідентичну позицію повторно придбано протягом 30-денного періоду. Оскільки IRS класифікує спотову криптовалюту як майно, а не як цінний папір, це обмеження не застосовується.

«Bitcoin пропонує суттєву перевагу щодо фіксації збитків, оскільки він розглядається як “майно” і не підпадає під правило wash sale, як акції та цінні папери», — зазначив Чандрасекера. 

Переглянути допис у X Завантаження...

Твіт було видалено автором.

Але ми все зберегли 🙂.

Девід Канедо, CPA та керівник напряму інституційної податкової звітності в CoinTracker, пояснює різницю: «Згідно з чинними податковими правилами США, правило wash sale не застосовується до криптовалют… наразі IRS класифікує цифрові активи, такі як Bitcoin та Ethereum, як майно, а не цінні папери». 

Інвестори можуть продати актив зі збитком і негайно викупити його знову, водночас заявивши податкове вирахування (для акцій це неможливо). Однак спотові Bitcoin та Ether ETF усе ще повністю підпадають під цей режим. Законопроєкти, що просуваються в Конгресі, можуть закрити цю прогалину.

Вимоги до звітності розширюються

Прозорість значно зросла в обох сферах. Брокери повинні звітувати про валову виручку від продажу цифрових активів у формі 1099-DA щодо операцій, здійснених у 2025 році та пізніше. Крім того, з 2026 року збиратиметься інформація про первісну вартість активів, що підлягають звітності. Так держава намагається закрити прогалину в контролі за дотриманням вимог.

Переглянути допис у X Завантаження...

Твіт було видалено автором.

Але ми все зберегли 🙂.

Акції вже багато років охоплені комплексною звітністю за формою 1099-B. Нові криптоформи мають подібність до звітності щодо акцій, але створюють певні труднощі з відстеженням первісної вартості для кожного гаманця. Платники податків, які раніше вважали криптовалюту сферою з незначним контролем, тепер мають враховувати ризики зростання витрат на дотримання вимог, особливо за діяльності на кількох платформах.

Наслідки для інвесторів залишаються неоднозначними

Для довгострокових інвесторів податкові відмінності звузилися. Ставки податку на приріст капіталу однакові, вимоги до звітності зближуються, а загальна система тепер подібна. Активні учасники та ті, хто отримує дохід від стейкінгу або DeFi, стикаються з вищим оподаткуванням звичайного доходу та частішими оподатковуваними подіями. Звільнення від правила wash sale залишається важливою перевагою, хоча його збереження не гарантоване.

Переглянути допис у X Завантаження...

Твіт було видалено автором.

Але ми все зберегли 🙂.

Міжнародні дані свідчать про значне різноманіття законодавчих підходів у світі. Так, фіксований податок Індії у 30% на криптоприбуток з обмеженими можливостями зарахування збитків суттєво відрізняється від пільгового режиму для акцій у цій країні. Інвестори США працюють у відносно помірному режимі, але мають уважніше ставитися до деталей. У міру надходження даних за формою 1099-DA відносна податкова ефективність криптовалют порівняно з акціями може змінитися.