Есть ли налог на кешбэк в Украине в 2026 году?

Редакционная заметка: Хотя мы придерживаемся строгих редакционных принципов, этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение как мы зарабатываем деньги. Ни одни данные и информация на этой веб-странице не являются инвестиционным советом в соответствии с нашим отказом от ответственности.

Как облагается кешбэк в Украине в 2026 году:

18% НДФЛ.
5% военный сбор.

За последние 10 лет кешбэк занял важное место в жизни украинцев. Банки соревнуются за клиентов, предлагая возврат части средств за покупки. Monobank, например, ежемесячно позволяет выбирать категории для кешбэка, а государственные инициативы (вроде "Национальный кешбэк" в Украине) стимулируют покупку отечественных товаров, обещая до 10% возврата от суммы.

Популярность этих программ растет параллельно с усилением контроля за финансовыми потоками граждан. Налоговые органы все чаще обращают внимание на нетипичные доходы, среди которых оказывается и кешбэк. Изменения в налоговом законодательстве, в частности толкование его как дополнительного дохода, повлекли за собой ряд вопросов. Облагается ли кешбэк налогом в целом? Какие налоги следует платить? Кто является налоговым агентом – банк или физлицо? Ответы на все вопросы мы дадим в этой статье.

Какое налогообложение кешбэка в Украине в 2026 году

Кешбэк (возврат части потраченных средств) в Украине обычно трактуется как доход физического лица и облагается налогом на доходы физлиц и военным сбором. Отдельно выделяются государственные программы кешбэка, имеющие особый статус.

С кешбэка нужно уплатить такие налоги:

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 18% от суммы кешбэка, если он начислен банком или иным субъектом в качестве дохода.
Военный сбор – 5% от суммы кешбэка.
Кто платит: налоговый агент (обычно банк) удерживает и перечисляет налоги в бюджет. Соответственно банк и налоговая взаимодействуют и обмениваются информацией. Финансовая организация извещает налоговую об удержании этих налогов, если она является налоговым агентом.
Исключения: средства, полученные по государственной программе "Национальный кешбэк" ("Сделано в Украине") не облагаются налогом, не включаются в доход и не требуют декларирования (пункт 35 подраздела 1 раздела XX “Переходные положения” Налогового кодекса Украины (НКУ) за 2024-2025 годы).

Главные правила налогообложения кешбэка в Украине

Следовательно, кешбэк от банков или сервисов вне государственных программ является доходом, подлежащим налогообложению. Средства, полученные по программе "Национальный кешбэк", временно освобождены от любых налогов.

Примеры расчета налога на кешбэк

Если банк – налоговый агент

НДФЛ: 100₴ × 18% = 18₴.
Военный сбор: 100₴ × 5% = 5₴.
Всего удержано: 23₴.
Клиент получает: 77₴.

Если банк не удерживал налог

Сумма налога: 100₴ × 23% = 23₴ (18₴ НДФЛ + 5₴ военный сбор).
Оплата: физлицо платит эту сумму самостоятельно после подачи налоговой отчетности.

Налог на кешбэк: законодательная база по состоянию на 2026 год

Чтобы понять, как платить налог на кешбэк, необходимо изучить законодательную базу. Мы собрали ключевые положения, касающиеся этого вопроса.

Как классифицируется кешбэк: как доход, подарок или скидка?

По гражданскому праву и налоговой практике кешбэк не рассматривается как скидка, поскольку это возврат средств после осуществления оплаты, а не условие при установлении цены. Скидка – это результат согласования цены на приобретение товара.
Юристы считают кешбэк дополнительным доходом, особенно если он предоставляется банком или продавцом после оплаты – даже если такая практика не всегда прямо прописана в налоговом кодексе. Это означает, что кешбэк не является подарком или налоговой льготой, несмотря на то, что его механизм напоминает возврат части потраченных средств.

Является ли кешбэк объектом налогообложения?

По ст. 14 Налогового кодекса Украины (п.14.1.54) понятие "доход" охватывает любые доходы физлица на территории Украины. Кешбэк подпадает под определение дохода физлица.
Согласно ст. 163 (объект налогообложения НДФЛ) и ст. 164 (база) НКУ, суммы кешбэка, начисленные физлицу, включаются в общий налогооблагаемый доход, если есть основания трактовать их как иной доход (признак "127") или дополнительное благо (признак "126").
На практике это означает: налоговым агентом выступает банк или другой субъект, выплативший кешбэк, и именно он должен удержать налог на бонусы до зачисления денег клиенту.

Сравнение налогообложения кешбэка в Украине и других странах

Украина – одна из немногих стран, где подробно разъяснено налогообложение кешбэка как дохода физического лица. Другие страны, особенно в ЕС, преимущественно не имеют специального законодательства или прецедентной практики по кешбэку, поэтому такие выплаты обычно классифицируют как другие доходы или скидки в зависимости от конкретной ситуации.

Сравнение налогового статуса кешбэка в Украине и других странах
Страна	Статус кешбэка	Как облагается налогом	Особенности
Украина	Доход физлица	НДФЛ 18% + военный сбор 5% удерживает налоговый агент (банк); в госпрограмме "Национальный кешбэк" – освобождение от налогов (ст.165 НКУ)	Применяется ко всем программам, кроме госпрограммы "Национальный кешбэк" до конца 2025 года (с возможностью продления)
Польша	Доход общего режима	Не определен отдельно; любой доход облагается налогом как PIT*, по ставкам прогрессивной шкалы (12% / 32%) или как Flat-rate (20%) в зависимости от типа дохода	Если классифицируется как другой доход – признается в декларации; возможен налоговый кредит при двойном налогообложении
Латвия	Прочие доходы (benefits)	В рамках PIT progressive: 20% / 23% / 3% в зависимости от дохода	Кешбэк не выделен отдельно – если считается доходом, облагается налогом как другие выплаты
Другие страны (ЕС)	Чаще классифицируется как скидка или рекламное вознаграждение	Если признан доходом – подлежит стандартному PIT или benefit-in-kind; если как скидка – не облагается налогом	Нет отдельной практики по кешбэку; основные ставки PIT в пределах 20–40% в зависимости от страны

*PIT – сокращение от Personal Income Tax, то есть налог на доходы физических лиц (аналог украинского НДФЛ).

Налог на кешбэк monobank: ситуация и разъяснение

Кешбэк в monobank

Monobank позиционирует кешбэк как форму скидки на товар или услугу, аргументируя это тем, что деньги начисляются банком как партнерские выплаты, а не как вознаграждение. Официального документального подтверждения этой позиции нет, но такой подход часто называют банковской маркетинговой практикой.

Передает ли monobank данные о кешбэке в налоговую?

Нет никаких доказательств или официальных заявлений о том, что monobank автоматически передает информацию о выплате кешбэка в Государственную налоговую службу (ДПС). Данные по кешбэку отображаются в личном кабинете, но прямых сообщений в ДПС нет.

Когда кешбэк облагается налогом

Физические лица: все, кто использует банковский кешбэк, платят 18% НДФЛ + 5% военного сбора.
Юридические лица (ООО, корпорации) и ФОП, получающие кешбэк (в том числе за зарплатный проект monobank), должны рассматривать его как доход. Такой кешбэк трактуют как безвозвратную финансовую помощь, которая является доходом юридического лица и подлежит налогообложению налогом на прибыль предприятий (18%) или по ставке, установленной для ФОП.
Для программы "1% кешбэка за зарплату" monobank не удерживает и не перечисляет налоги. Получатель должен самостоятельно указать кешбэк в отчете о доходах (как выплату другого юридического лица) и уплатить соответствующие налоги.

Если кешбэк более 500 грн/мес – риск проверок

Максимальная сумма кешбэка для физического лица составляет 500 грн в месяц. Если кешбэк превышает этот лимит – это может привлечь внимание ДПС. Для ФОП / юрлиц чрезмерные суммы вызывают подозрение, поскольку налоговая может классифицировать их как доход, требующий декларирования.

Инсайт TU (аналитика трейдерских форумов)

Анализ популярных форумов трейдеров и пользователей monobank показал:

Нет публичных сообщений о том, что сам monobank передавал данные о выплатах кешбэка в ДПС или другие налоговые органы.
Пользователи часто обсуждают, что физлица, получая кешбэк более 500грн, самостоятельно сталкиваются с необходимостью декларирования, в то время как юрлица/ФОПы считают его как доход и декларируют согласно налоговым нормам.

Национальный кешбэк и возможное налогообложение

Национальный кешбэк – это программа стимулирования, согласно которой покупателям украинских товаров или услуг возвращается часть расходов (до 10%). Такая выплата оформляется как помощь и зачисляется на специальный банковский счет.

В рамках государственной программы "Национальный кешбэк" и "Зимняя поддержка", которые реализуются в рамках платформы "Сделано в Украине", граждане получают денежную помощь после покупок украинских товаров. Правительство и налоговая трактуют эти программы как государственную помощь, а не коммерческий доход, однако с определенными условиями по декларированию для отдельных категорий.

Позиция правительства и ДПС. Все выплаты по программе "Национальный кешбэк" или "Зимняя поддержка" не включаются в общий налогооблагаемый доход, не подлежат уплате НДФЛ и военного сбора согласно ст. 165 НКУ. Это официальная позиция налоговой и декларационная кампания 2025 года.
Нужно ли декларировать кешбэк от государства? Физлицам без других доходов декларацию подавать не нужно. Публичные служащие и должностные лица (депутаты, судьи, руководители госпредприятий и т. п.) обязаны указать полученный кешбэк в декларации в главе 11, даже при том что кешбэк по этим программам не облагается налогом.

Программа "Национальный кешбэк" работает до конца 2025 года. Пока невозможно спрогнозировать, будет ли она продлена и будут ли полученные от нее доходы облагаться налогом в будущем.

Налогообложение трейдера: проверка кешбэка и банковских доходов

Чек-лист для трейдера: как учитывать кешбэк и как платить налоги

В современных условиях контроля за движением средств и все большего риска налоговых проверок трейдерам следует быть особенно внимательными к любым поступлениям на счета, даже если это кешбэк в несколько сотен гривен. Ведь кешбэк от брокеров, (например, возврат части комиссии) как и другие мелкие платежи, может накапливаться и вызывать вопросы у налоговой службы, особенно если вы активно пользуетесь банковскими программами лояльности.

Ежемесячный налоговый аудит кешбэка и других доходов

Фиксируйте все поступления на ваши банковские счета, в частности кешбэк от банков, партнерских сервисов, приложений типа monobank.
Ведите таблицу или реестр, в котором указывайте источник, сумму, назначение платежа и дату поступления.
Кешбэк >500грн/мес или регулярные выплаты из разных источников – сигнал для анализа поступлений и необходимости включения в годовую декларацию.

Учет мелких поступлений: как избежать штрафов

Трейдерам не нужно открывать ФОП в Украине. ФОП понадобится только в том случае, если вы оказываете финансовые услуги.
Это означает, что все поступления автоматически считаются личными доходами физлица, и в случае налоговой проверки трейдеру придется объяснять источники их получения.
Создайте архив скриншотов, банковских выписок и отчетов с платформ, на которых вы получаете средства. Это позволит подтвердить легальность полученных сумм при запросе от налоговой.

Лучшие Форекс-брокеры для трейдинга и инвестиций
	zForex	Plus500	Trading.com USA	OANDA	FOREX.com	Venom by Cobra Trading
Уровень регуляции	Не регулируется	Tier-1	Tier-1	Tier-1	Tier-1	Tier-1
Мин. депозит ($)	10	100	50		100	5000
Макс. кредитное плечо	1:1000	1:300	1:50	1:200	1:50	1:4
Количество валютных пар	50	60	69	68	80	40
Защита инвесторов		€20,000 £85,000 SGD 75,000		£85,000 SGD 75,000 $500,000	£85,000	$500,000
Копитрейдинг
Торговые сигналы
Демо-счет
Защита от отрицательного баланса
Открыть счет	Перейти к брокеру Ваш капитал находится под угрозой.	Перейти к брокеру 80% розничных счетов CFD несут убытки	Перейти к брокеру Ваш капитал находится под угрозой.	Выучить досье	Выучить досье	Выучить досье

Риски и предупреждения

Налогообложение кешбэка в Украине – сфера, которая еще не имеет четко урегулированной судебной практики, но активно контролируется налоговыми органами. Трейдерам следует учитывать возможные риски даже для мелких сумм.

Основные риски:

Кешбэк >500грн/мес может вызвать интерес налоговой службы.
Банки не всегда выступают налоговыми агентами – обязанности вести учет возлагаются на получателя кешбэка.
Непредставление годовой декларации за кешбэк – административный штраф.
Повторное нарушение – финансовые санкции.
Кешбэк ФОП / юридическим лицам облагается налогом, даже если он начислен автоматически.

Для трейдеров кешбэк – налоговое обязательство

Для трейдеров кешбэк – не только приятный бонус, но и налогооблагаемый доход, который может привести к серьезным юридическим последствиям. Чтобы не столкнуться с проблемами из-за финансового мониторинга, я рекомендую ежемесячно сверять выписки из банков и самостоятельно фиксировать источники всех доходов, в том числе кешбэка. Особенно внимательны должны быть те, кто активно использует иностранные платформы, начисляющие вознаграждения.

Поскольку открытие ФОП для трейдинга запрещено, все поступления по умолчанию считаются доходами физического лица, и потому подлежат декларированию. Если банк не удерживает налоги, трейдер несет ответственность самостоятельно. Лучшее решение – вести упрощенный учет в таблице Excel или Google Sheets, указывая все начисления кешбэка с датами и суммами. Это поможет избежать штрафов, претензий ДПС и быть спокойными при любом запросе от налоговой.

Заключение

Кешбэк в Украине считается доходом физического лица и подлежит налогообложению. Особенно это актуально для трейдеров, которые действуют как обычные граждане, а не ФОП. Государственный кешбэк (например, "Сделано в Украине") пока не облагается налогом. Банковский кешбэк требует внимания, если суммы превышают 500 грн/мес или поступают регулярно. Учет, контроль и своевременное декларирование должны быть в ежемесячной практике трейдера – это позволит избежать проблем и проверок налоговой службой.

Часто задаваемые вопросы

Как понять, уплатил ли банк налог за меня?

Запросите у банка справку о удержанных налогах или просмотрите соответствующую информацию в приложении или интернет-банкинге.

Можно ли не декларировать кешбэк, если я – физическое лицо?

Нет, если кешбэк является доходом и банк не выступает налоговым агентом, вы обязаны задекларировать его самостоятельно.

Можно ли зарегистрировать ФОП трейдеру для легализации кешбэка?

Нет. ФОП можно зарегистрировать только если вы оказываете финансовые услуги. Подавать декларацию трейдер должен как физическое лицо.

Могут ли быть штрафы за недекларирование кешбэка?

Да. Административные штрафы предусмотрены за непредставление декларации. Также налоговая может начислять пеню за несвоевременную уплату налога.

Вам понравилась статья?

Выбор редакции и аналитика

16 часов назад Павел Кот

Что происходит с мировым финтехом: три главных тренда 2026 года

#crypto #Fintech

1 день назад Павел Кот

От Иисуса Христа до инопланетян: самые абсурдные ставки на Polymarket

#crypto #Prediction Markets

1 день назад Андрей Мастыкин

Охота на владельцев криптоактивов: почему преступники ушли в офлайн

#crypto

2 дней назад Евгений Комчук

BitMEX закрывается: почему Трамп не спас биржу

#Артур Хейс #crypto #BitMEX

2 дней назад Анастасия Чабанюк

Нужны ли правительствам крипторабочие?

#crypto

3 дней назад Михаил Внучков

Brent почти по $100: почему растут цены на нефть

#Oil #Iran war #Brent

Все новости

Команда, работавшая над статьей

Анастасия имеет 17-летний опыт работы в сфере финансов и контент-маркетинга. Она считает, что информационная поддержка и экспертное мнение очень важны для успеха инвесторов и начинающих трейдеров.

Узнайте о наших редакционных политиках

Автор, редактор и корректор портала Traders Union с 2017 года. С 2020 года занимает должность заместителя главного редактора сайта международного объединения трейдеров Traders Union, имеет 10-ти летний опыт работы с текстами в экономической и финансовой сферах.

Чинмай Сони - финансовый аналитик с более чем 5-летним опытом работы с акциями, Forex, деривативами и другими активами. Будучи основателем бутиковой исследовательской фирмы и активным исследователем, он охватывает различные отрасли и сферы, предоставляя аналитическую информацию, подкрепленную статистическими данными.

Топ 5 компаний для вас