Italia riordina i tributi indiretti con il Testo unico in vigore dal 2027

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Artem Shendetskii

10.11.2026

Italia riordina i tributi indiretti con il Testo unico in vigore dal 2027 — Nuove regole tributi 2027

La ricodifica del sistema fiscale italiano entra in una nuova fase con l'adozione del Testo Unico delle disposizioni legislative in materia di imposta di registro e di altri tributi indiretti. Il decreto legislativo n. 123 del 1° agosto 2025 concentra in un solo impianto normativo successioni, locazioni, trust, imposta di bollo e IVAFE, con efficacia operativa dal 1° gennaio 2027.

Punti chiave

Italia introduce il Testo Unico sulle imposte indirette diverse dall'IVA tramite il Decreto Legislativo 123/2025, operativo dal 1° gennaio 2027.
Il provvedimento accorpa in un quadro normativo di 205 articoli le discipline su imposta di registro, bollo, successioni, donazioni, ipotecaria, catastale e IVAFE.
Il riordino normativo, inclusivo delle razionalizzazioni introdotte dal D.Lgs. 139/2024, mira a semplificare e omogeneizzare le regole per mercati dei servizi fiscali e legali.

Riordino normativo e calendario di applicazione

Come riportato da Informazione Fiscale, il provvedimento rientra nel percorso di ricodifica del sistema tributario avviato in attuazione dell'articolo 21 della Legge Delega 9 agosto 2023, n. 111. Il Testo Unico è adottato con il Decreto Legislativo 1° agosto 2025, n. 123, ed è pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 182 dell'8 agosto 2025.

L'efficacia operativa applicativa del decreto è fissata al 1° gennaio 2027, in base all'articolo 205 dello stesso D.Lgs. 123/2025, come modificato dall'articolo 4, comma 5, del Decreto Milleproroghe, D.L. 31 dicembre 2025, n. 200. Il rinvio definisce il perimetro temporale entro cui professionisti, contribuenti e operatori possono adeguarsi al nuovo assetto delle imposte indirette diverse dall'IVA.

Imposte coinvolte e impatto per operatori e contribuenti

Il Testo Unico raccoglie 205 articoli suddivisi in sei Parti e accorpa l'intera disciplina delle imposte indirette diverse dall'IVA. Nel nuovo quadro confluiscono il D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131 sull'imposta di registro, il D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 346 su successioni e donazioni, il D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 347 sulle imposte ipotecaria e catastale, il D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 642 sull'imposta di bollo, oltre alla disciplina dell'IVAFE prevista dal D.L. 201/2011.

Il riordino include anche le disposizioni di razionalizzazione adottate con il D.Lgs. 18 settembre 2024, n. 139. Per il mercato dei servizi fiscali e legali, l'operazione punta a semplificare la consultazione delle norme e a rendere più omogenea l'applicazione di regole che incidono su trasferimenti patrimoniali, contratti di locazione, trust e patti di famiglia.

In precedenza abbiamo discusso le proposte di Assonime per una riforma fiscale orientata a favorire la crescita d’impresa, nel quadro della riforma dei tributi.

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