Une nouvelle loi de l'UE prévoit la déclaration des taxes sur les crypto-monnaies à partir de 2026

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L'UE applique une nouvelle transparence fiscale sur les crypto-monnaies

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Artem Shendetskii

25.12.2025

Une nouvelle loi de l'UE prévoit la déclaration des taxes sur les crypto-monnaies à partir de 2026 — L'UE étend la surveillance fiscale aux crypto-actifs

À l'approche de 2026, les marchés des actifs numériques de l'Union européenne se préparent à un changement fondamental en matière de surveillance fiscale. Une nouvelle directive connue sous le nom de DAC8 devrait entrer en vigueur le 1er janvier 2026, élargissant considérablement les exigences de transparence fiscale pour les crypto-actifs et les entreprises qui les gèrent. Cette mesure constitue la tentative la plus complète de l'UE pour aligner la fiscalité des crypto-actifs sur les normes appliquées depuis longtemps aux actifs financiers traditionnels.

Points forts

Le DAC8 entre en vigueur le 1er janvier 2026, étendant les règles de déclaration fiscale de l'UE aux crypto-actifs et aux prestataires de services.
Les premières déclarations sont attendues pour le 30 septembre 2027, couvrant les transactions de crypto-monnaie à partir de l'année fiscale 2026.
La directive s'aligne sur le CARF de l'OCDE, faisant de la transparence fiscale des crypto-actifs une norme mondiale, et pas seulement européenne.

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Cet article a été traduit de l'original. Lisez la version originale de notre correspondant ici.

La réforme intervient dans un contexte de croissance soutenue de l'adoption des crypto-monnaies et d'inquiétude croissante des régulateurs quant au fait que les transactions décentralisées et transfrontalières ont dépassé les outils d'application de la législation fiscale existants. Le DAC8 vise à combler ces lacunes en intégrant les crypto-actifs dans le cadre établi par l'UE pour l'échange automatique d'informations fiscales.

Ce que DAC8 change pour les entreprises et les utilisateurs de crypto-monnaies

La DAC8 étend la directive de l'UE sur la coopération administrative aux prestataires de services liés aux crypto-actifs (CASP), tels que les bourses, les courtiers et les plateformes de conservation. En vertu des nouvelles règles, ces entités doivent collecter des données détaillées sur leurs clients, vérifier l'identité des utilisateurs et suivre les transactions de crypto-monnaie déclarables impliquant des résidents de l'UE. Ces informations seront transmises aux autorités fiscales nationales et automatiquement partagées avec les autres États membres de l'UE.

Bien que la directive s'applique à partir du 1er janvier 2026, les entreprises bénéficient d'une période de transition. Les fournisseurs de crypto-monnaies doivent disposer de systèmes de déclaration, de processus de diligence raisonnable et de contrôles internes pleinement opérationnels d'ici le 1er juillet 2026. La première année de déclaration sera 2026, et les premières soumissions devront être présentées au plus tard le 30 septembre 2027.

Le champ d'application du DAC8 est large, couvrant les jetons décentralisés, les stablecoins, les jetons de monnaie électronique et certains jetons non fongibles(NFT). Les fournisseurs qui ne sont pas autorisés par la réglementation de l'UE sur les marchés des crypto-actifs(MiCA) doivent s'enregistrer dans au moins un État membre de l'UE pour se conformer à la réglementation. L'absence de déclaration précise peut entraîner des sanctions en vertu des lois nationales.

Contexte mondial et implications pour le marché

Le DAC8 est étroitement aligné sur le cadre de déclaration des crypto-actifs de l'OCDE (CARF), une norme internationale approuvée par le G20. À la mi-2024, 58 juridictions se sont engagées à mettre en œuvre des échanges basés sur le CARF d'ici 2027, ce qui indique que la transparence fiscale des crypto-monnaies est en train de devenir une norme mondiale plutôt qu'une exception régionale.

Pour les entreprises de crypto-monnaies, les coûts de mise en conformité devraient augmenter, en particulier pour les petits opérateurs qui doivent investir dans l'infrastructure de reporting et l'expertise réglementaire. Pour les utilisateurs, la directive réduit l'anonymat et augmente la probabilité que les revenus et les gains liés aux crypto-monnaies soient identifiés au-delà des frontières.

Conclusion

Avec la DAC8, l'UE signale que les crypto-actifs ne sont plus hors de portée des systèmes fiscaux conventionnels. Si la directive introduit des défis opérationnels, elle apporte également une clarté réglementaire qui pourrait soutenir la légitimité du marché à long terme. Au fur et à mesure de la mise en œuvre, l'équilibre entre la conformité, l'innovation et l'accès au marché sera surveillé de près.

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