Как осуществляется налогообложение криптовалют в Украине

Редакционная заметка: Хотя мы придерживаемся строгих редакционных принципов, этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение как мы зарабатываем деньги. Ни одни данные и информация на этой веб-странице не являются инвестиционным советом в соответствии с нашим отказом от ответственности.

Как платить налоги с криптовалюты в Украине:

Физические лица должны указать инвестиционный доход от операций с криптовалютами в годовой налоговой декларации. Необходимо уплатить НДФЛ 18% + военный сбор 5%.
Юридические лица, работающие на общей системе налогообложения, обязаны также уплачивать ЕСВ 22%.

Активное развитие блокчейн-технологий и цифровых финансов логично приводит к вопросу налогообложения криптовалют в Украине. Мы провели глубокий анализ текущего налогового законодательства Украины в отношении криптовалютных операций и выяснили, нужно ли платить налог за криптовалюту, какие ставки налогообложения, как отчитываться.

Напоминаем:

Единым законом, который регулирует налогообложение доходов физических и юридических лиц, является исключительно Налоговый кодекс Украины. По состоянию на май 2025 года доход от операций с криптовалютой квалифицируется как доход от инвестиционной деятельности.

Как платить налоги с криптовалюты в Украине?

Прежде всего важно разобраться, как платить налоги с криптовалюты — от ее продажи или с пассивного дохода. В настоящее время налог на криптовалюту в Украине взимается в соответствии с общими правилами:

Физическим лицам необходимо указать инвестиционный доход от операций с криптовалютами в годовой налоговой декларации. При этом нужно уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 18% + 5% военного сбора. Комиссии за торговые операции не учитываются. Налоги уплачиваются с любой прибыли. Соответственно, нужно платить налоги с трейдинга криптовалют, с майнинга, с пассивного дохода и т. д.
Юридические лица, работающие на общей системе налогообложения, также обязаны уплачивать ЕСВ в размере 22% от размера минимальной заработной платы.

Узнать более детально про налогообложение криптовалюты в Украине вы можете в соответствующей статье.

Есть ли налог на майнинг в Украине

Майнинг на территории Украины не запрещен, но специально разработанной системы налогообложения майнинга криптовалют также не существует. Соответственно, налоги с криптовалюты по этому виду деятельности идентичны другим операциям:

НДФЛ 18% + военный сбор 5% для физических лиц.
НДФЛ 18% + военный сбор 5% + ЕСВ 22% для ФОП.

С точки зрения закона майнинг следует рассматривать как предпринимательскую деятельность, при котором эксплуатируется соответствующее оборудования с целью получения активов. И налог на криптовалюту в Украине платить нужно. Несколько дополнительных советов тем, кто занимается добычей криптовалют:

Все оборудование, которое приобретается для майнинга должно иметь законное происхождение. Здесь два варианта: официальный ввоз импортного оборудования или покупка комплектующих на территории Украины.
Для ФОП ситуация проще: оборудование не нужно ставить на баланс. Однако документы, подтверждающие его приобретение, иметь необходимо. Для юрлиц на общей системе налогообложения постановка на баланс и процедура ввода в эксплуатацию обязательны.
Важно иметь подтверждение легальности денежных средств на покупку майнингового оборудования. Особенно, если речь идет о сотнях тысяч долларов.
Платить за использованную электроэнергию следует в полном объеме согласно заключенному договору. И если вы майните как ФОП, то по промышленным тарифам. В противном случае энергетическая компания рано или поздно обнаружит утечку и будут проблемы с законом.

Таким образом, доходы, полученные от майнинга, облагаются налогом на доходы по общим правилам налогообложения для юридических или физических лиц. Мы подготовили статью, в которой вы узнаете про налогообложение и отчетность от майнинга более детально.

Как декларировать доход от криптовалюты в Украине

Мы уже разобрались, есть ли налог на криптовалюту в Украине, но как правильно декларировать доход? В Украине декларирование доходов от криптовалют осуществляется в соответствии с налоговым законодательством. Гражданину Украины, получившему доход от криптовалют, необходимо указывать его в декларации о доходах физического лица. Для этого нужно следовать таким правилам:

Пошаговая инструкция по декларированию доходов

Доход от криптовалют нужно указать в соответствующем разделе декларации. Обычно это раздел, предназначенный для указания доходов от инвестиций, продажи ценных бумаг или имущества.
При заполнении декларации обязательно нужно указать сумму дохода в гривнах, используя курс обмена национальной валюты на момент проведения операции с криптовалютой.
Может потребоваться заполнение отдельной декларации или дополнительной формы, если доход от криптовалюты превышает определенные пороги или имеются особые обстоятельства, например если декларацию подает госслужащий.
Все документы, подтверждающие операции с криптовалютой (например, выписки из кошельков, счета с бирж и т. д.), нужно обязательно сохранять. Они могут еще потребоваться налоговыми органами для проверки.

Напоминаем:

Определить свои доходы или убытки участники криптоопераций должны самостоятельно и честно отразить эту информацию в налоговой отчетности. Сейчас украинские фискальные органы не имеют четких механизмов контроля оборота крипты в наличный и безналичный фиат.

Пока непонятно, как налоговые органы будут отслеживать операции с виртуальными активами, контролировать добросовестность заполнения деклараций и уплату налогов. Но это достаточно опасная ситуация, поэтому пренебрегать финансовой дисциплиной не стоит, поскольку все доходы, которые вы не сможете правильно аргументировать, могут быть трактованы как уклонение от налогов с соответствующими санкциями.

Помните, что правила налогообложения криптовалют могут меняться, поэтому важно следить за обновлениями в налоговом законодательстве. Консультация с профессиональным налоговым консультантом или юристом также не помешает.

Налоги с P2P-торговли криптовалютами в Украине

На 2026 год в Украине не запрещена P2P-торговля криптовалютами, то есть покупка и продажа криптовалют напрямую между пользователями через специализированные платформы. Но возникает вопрос: нужно ли платить налог с продажи криптовалюты на P2P? Ответ – да, нужно.

Налогообложение P2P-операций

Какой налог на криптовалюту в Украине за Р2Р-торговлю? С точки зрения действующего налогового законодательства Украины:

Все операции с криптовалютами считаются операциями с имущественными правами.
Согласно разъяснениям налоговой службы, доход от продажи криптовалюты физическим лицом-резидентом подлежит налогообложению как любой другой доход.
Основные налоги для физических лиц такие же, как и для других операций с криптовалютами: 18% НДФЛ + 5% военный сбор.

В Украине налог на вывод криптовалюты рассчитывается как положительная разница между ценой продажи и документально подтвержденной ценой покупки.

Отчетность и декларирование

На данный момент самостоятельное декларирование доходов — ответственность пользователя. Что необходимо:

Внести данные о доходе от криптовалютной торговли в годовую налоговую декларацию о доходах.
Указать доход в разделе “Иные доходы”, приложив документы, подтверждающие сделки (скриншоты, выписки с платформ, чеки и т. д.).

Штрафы за уклонение от уплаты налогов предусмотрены, однако на практике контроль за криптовалютными сделками пока что ограничен из-за отсутствия технических возможностей мониторинга всех операций.

Если вы намерены заниматься P2P-торговлей или другими операциями с криптовалютами, вам понадобится надежная криптобиржа. Мы выбрали лучшие криптобиржи с точки зрения репутации и торговых условий.

Лучшие криптобиржи
	Kraken	OKX	BTCC	Coinbase	Crypto.com
Демо-счет
Торгуемые монеты	278	329	399	249	250
Мин.депозит USD или USDT	10	10	10	10	1
Стейкинг
Фарминг
Оценка TU	7.19	8.7	1.94	8.48	7.11
Открыть счет	Перейти к брокеру Ваш капитал находится под угрозой.	Перейти к брокеру Риск потери капитала	Перейти к брокеру Ваш капитал находится под угрозой.	Перейти к брокеру Ваш капитал находится под угрозой.	Перейти к брокеру Ваш капитал находится под угрозой.

Есть ли закон о криптовалюте в Украине?

В Украине отсутствует полноценное законодательство, регулирующее обращение криптовалют. Хотя в 2022 году был принят закон "О виртуальных активах", он так и не вступил в силу из-за отсутствия изменений в Налоговом кодексе.

Однако в 2025 году был подан новый законопроект, который имеет высокие шансы на принятие. В нем содержится детальная информация о налоговых ставках, как заплатить налог на криптовалюту, как подавать отчетность и т. д. Закон может быть принят летом 2025 года.

Покупка товаров и услуг за криптовалюту в Украине

Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг в Украине не является запрещенным, однако и легальными такие операции также назвать сложно. Тем не менее многие продавцы в Украине предлагают товары и услуги за криптовалюты. При этом они не нарушают закон, так как после оплаты криптовалюта автоматически конвертируется в фиатные деньги. Такие операции очень похожи на платежи банковскими карточками.

Например, при онлайн покупке с возможностью провести оплату в криптовалютах можно воспользоваться любым приложением на смартфоне, которое позволяет совершать такие платежи. Как правило, это приложения криптовалютных бирж, обменников или уже ставшие традиционными платежные системы. Для этого нужно открыть приложение и отсканировать QR-код на сайте, где совершается покупка. В процессе подтверждения оплаты может запрашиваться код двухфакторной аутентификации. Для этого нужно дождаться SMS или письма по электронной почте с кодом подтверждения. Этап можно упростить, установив пин-код, но в ущерб безопасности. После подтверждения оплаты транзакция считается завершенной.

Однако если покупка товаров или услуг в Украине осуществляется непосредственно за криптовалюту, то это приведет к увеличению налога с физлица. Фискальные органы трактуют такую покупку как доход от продажи цифрового актива в неденежной форме. В этом случае придется заплатить налог по ставке 18%, плюс военный сбор в 5%.

В целом использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг в Украине возможно, но требует осторожности и осознания возможных налоговых последствий. В связи с чем следует отметить несколько важных моментов:

На данный момент в Украине нет четких законов, регулирующих использование криптовалюты в качестве средства платежа. Это создает неопределенность относительно правового статуса таких транзакций.
При использовании криптовалюты для оплаты товаров и услуг возможны налоговые последствия. Налоги могут взиматься как с продавца, так и с покупателя в зависимости от конкретных обстоятельств и действующего налогового законодательства.
В случае использования криптовалюты для оплаты товаров и услуг, важно вести учет всех транзакций. Это может понадобиться для последующего декларирования доходов и уплаты налогов.

Доходы от криптовалют облагаются по общим правилам

Налогообложение криптовалют в Украине не систематизировано и регулируется общим налоговым законодательством, которое подлежит постоянным изменениям и обновлениям. Чтобы понимать, какие налоги на криптовалюту в Украине или налоги на майнинг в Украине следует учесть несколько аспектов:

Налогообложение криптовалют в Украине. Доходы, полученные от операций с криптовалютой, включая торговлю, майнинг и другие операции, подлежат налогообложению как доходы физических и юридических лиц. Налоги могут взиматься как с продавца, так и с покупателя, в зависимости от характера операции и размера дохода.
Учет и налоговая декларация. Лица, занимающиеся операциями с криптовалютой, обязаны вести учет всех транзакций и декларировать доходы в соответствии с требованиями налогового законодательства. Важно правильно оценивать и декларировать доход в национальной валюте по актуальному курсу обмена.
Налогообложение майнинга криптовалюты. Доходы от майнинга криптовалюты также подлежат налогообложению как доходы физических и юридических лиц. Налоговые ставки могут различаться в зависимости от суммы дохода и других факторов.

Заключение

Налогообложение криптовалют в Украине требует внимательности и ответственности со стороны пользователей, поскольку на данный момент оно регулируется общими нормами налогового законодательства. Все виды доходов — от трейдинга, майнинга до P2P-продаж или оплаты товаров криптовалютой — облагаются НДФЛ 18% и военным сбором 5%, а юридическим лицам дополнительно начисляется ЕСВ. Ключевой момент: фиксировать и декларировать свои доходы необходимо самостоятельно, ведя учет операций и хранение подтверждающих документов. Несмотря на ограничения в контроле со стороны фискальных служб, недобросовестное декларирование может обернуться серьезными санкциями. Финансовая дисциплина становится не только признаком ответственности, но и лучшей защитой для главных участников крипторынка.

Часто задаваемые вопросы

Какие документы необходимо сохранять для подтверждения доходов от операций с криптовалютой в Украине?

Для подтверждения доходов от операций с криптовалютой в Украине рекомендуется сохранять выписки из кошельков, счета с бирж, скриншоты подтверждения сделок и другие документы, свидетельствующие о покупке и продаже цифровых активов. Эти материалы могут понадобиться при проверке налоговыми органами.

Как рассчитывается налог при покупке товаров и услуг за криптовалюту в Украине?

Если физическое лицо оплачивает товары или услуги криптовалютой, фискальные органы трактуют такую операцию как доход от продажи цифрового актива. В этом случае уплачивается налог по ставке 18% и военный сбор 5% с разницы между ценой приобретения и стоимостью покупки.

Какой валютный курс используется при декларировании дохода от криптовалюты в налоговой декларации?

При заполнении налоговой декларации в Украине сумма дохода от криптовалюты указывается в гривнах по официальному курсу обмена национальной валюты на момент проведения операции.

В каких случаях требуется отдельная декларация или дополнительная форма при налогообложении криптовалют?

Отдельная декларация или дополнительная форма может понадобиться, если сумма дохода от криптовалюты превышает установленные пороги или если декларацию подает государственный служащий. Важно уточнять эти требования в действующем налоговом законодательстве.

Вам понравилась статья?

Выбор редакции и аналитика

1 день назад Павел Кот

От стейблкоина до метавселенной: топ проектов Цукерберга, потерпевших неудачу

#Prediction Markets #META

2 дней назад Джонатан Маверик

Золото и серебро: почему стоит покупать в июле

#Gold #Silver

2 дней назад Анастасия Чабанюк

ИИ-бум ударил по Apple: MacBook и iPad дорожают, а акции компании падают

#Micron Technology #AI #Apple

3 дней назад Павел Кот

Во что инвестируют звезды ЧМ-2026: футбольные клубы, технологии и крипто

#crypto #Investing

4 дней назад Евгений Комчук

CBDC под запретом: почему США не нужен цифровой доллар

#crypto #CBDC

5 дней назад Михаил Внучков

Прогноз цены биткоина и полосы Боллинджера: восстановится ли BTC после падения к $63 000?

#crypto #prediction #Bitcoin

Все новости

Команда, работавшая над статьей

Иван – финансовый эксперт и аналитик. Специализируется на торговле на рынках Форекс, акций и криптовалют.

Узнайте о наших редакционных политиках

Автор, редактор и корректор портала Traders Union с 2017 года. С 2020 года занимает должность заместителя главного редактора сайта международного объединения трейдеров Traders Union, имеет 10-ти летний опыт работы с текстами в экономической и финансовой сферах.

Топ 5 компаний для вас