Европа и США готовят криптоналоги: чем отличаются их подходы

Государства все активнее ищут способы получать доход от криптовалют. В Европе сейчас обсуждают новые сборы с криптоактивов как часть будущего бюджета ЕС, а в США предлагают модернизировать устаревшие налоговые правила для цифровых активов. На этом фоне регулирование крипторынка все теснее переплетается с вопросами налогообложения.

Европа считает доходы

В Европе криптоналоги обсуждают как часть более широкой идеи – найти новые источники доходов для бюджета ЕС на 2028-2034 годы. По данным Euronews, Еврокомиссия оценивает, что новые сборы с цифровых услуг, онлайн-гемблинга и криптоактивов могут приносить почти 11 млрд евро в год.

Для крипторынка рассматривают два варианта. Первый – налог на общий объем криптотранзакций. По предварительным расчетам Еврокомиссии, сбор в размере 0,1% от стоимости операций может приносить от 3 млрд до 4 млрд евро ежегодно. Например, если пользователь или компания проводит криптооперацию на 10 000 евро, такой сбор составил бы 10 евро.

Второй вариант – налог на прирост капитала от криптоактивов. В этом случае налог взимался бы не с каждой операции, а с прибыли. Например, если инвестор купил криптовалюту за 1000 евро, а продал за 1500 евро, налоговая база составила бы 500 евро. Потенциальные поступления от такого подхода Еврокомиссия оценивает скромнее – от 1 млрд до 2,4 млрд евро в год.

Loading...

Твит был удалён автором.

Но мы всё сохранили 🙂.

Пока это не готовый налог, а один из вариантов, который обсуждают в рамках переговоров о будущем бюджете ЕС. В самой Еврокомиссии признают, что расчеты остаются неточными. Причины – высокая волатильность крипторынка и сложность с определением того, к какой стране относится конкретный пользователь или операция.

США переписывают правила

В США обсуждают другой подход к криптоналогам. Американский PARITY Act больше похож на попытку обновить налоговые правила, которые не поспевают за развитием рынка.

Законопроект уже внесли в Палату представителей США. Его полное название – Digital Asset Protection, Accountability, Regulation, Innovation, Taxation and Yields Act. Авторы инициативы считают, что действующие нормы остаются устаревшими и создают неопределенность для инвесторов, компаний и регуляторов.

Loading...

Твит был удалён автором.

Но мы всё сохранили 🙂.

PARITY Act затрагивает сразу несколько спорных тем. Например, он предлагает отдельный режим для стейблкоинов, привязанных к доллару, чтобы такие «цифровые доллары» можно было использовать ближе к наличным деньгам и без сложных налоговых последствий для каждой мелкой операции.

Еще один пункт касается майнеров и стейкеров. Законопроект должен решить проблему так называемого фантомного дохода, когда человек может получить налоговое обязательство еще до того, как реально продал актив и получил деньги. Также документ уточняет правила для криптозаймов, благотворительных пожертвований в цифровых активах и профессиональных трейдеров.

Отдельно в законопроекте говорится о мелких криптооперациях. Министерству финансов США и IRS предлагают изучить возможность de minimis-исключения – то есть потенциального освобождения небольших транзакций от налогообложения. Ведомства должны оценить нагрузку на налогоплательщиков и отдельно посмотреть, сколько операций до $200 сейчас попадает в отчетность IRS.

Что действует сейчас

Новые инициативы не появились на пустом месте. В США криптовалюты уже облагаются налогами: IRS рассматривает цифровые активы как имущество, а не как валюту. Поэтому продажа, обмен или использование криптовалюты может создавать налоговое событие, если у человека возникла прибыль.

Например, если инвестор купил биткоин за $10 000, а продал за $15 000, разница в $5000 обычно рассматривается как прирост капитала. Если человек получил криптовалюту за майнинг, стейкинг или в качестве оплаты за работу, такой доход может облагаться как обычный доход. Из-за этого даже небольшие операции могут создавать сложную отчетность для пользователей.

В Европе единого криптоналога пока нет. MiCA устанавливает общие правила для криптокомпаний, стейблкоинов и поставщиков услуг, но не вводит общий налоговый режим для всех стран ЕС. Поэтому налогообложение криптоактивов остается на уровне отдельных государств.

На практике это означает, что правила могут сильно отличаться. В одной стране прибыль от продажи криптовалюты может облагаться как прирост капитала, в другой – как инвестиционный или предпринимательский доход. Также могут отличаться ставки, льготы, сроки владения активом и подход к доходам от стейкинга или майнинга.

Две разные логики

Подходы Европы и США отличаются не только деталями, но и общей логикой. В ЕС криптоналоги обсуждают как возможный источник доходов для общего бюджета. В США акцент другой: PARITY Act не столько вводит новый налог, сколько пытается сделать уже существующие правила понятнее для пользователей, инвесторов и компаний.

При этом в обоих случаях налоги не существуют отдельно от общего регулирования крипторынка. В Европе новые сборы могут работать поверх уже действующей рамки MiCA. Она не вводит единый налог на криптовалюты для всего ЕС, но создает более понятную инфраструктуру рынка, на которую затем могут накладываться налоговые решения.

В США похожую роль могут сыграть другие законопроекты, которые сейчас обсуждаются параллельно с PARITY Act. Например, CLARITY Act должен четче разделить полномочия SEC и CFTC и определить, какие цифровые активы ближе к ценным бумагам, а какие – к товарам. Если такие нормы примут, налоговые правила будет проще применять на практике: государству и участникам рынка станет понятнее, что именно регулируется, кто за это отвечает и какие операции попадают под отчетность.

Поэтому разница между ЕС и США выглядит так: Европа сначала выстраивает общий рынок криптоуслуг и затем обсуждает новые источники доходов для бюджета, а США пытаются одновременно закрыть несколько пробелов – в регулировании, классификации активов и налоговой отчетности. В обоих случаях криптоиндустрия постепенно выходит из серой зоны: сначала через регулирование, а затем через более понятные налоговые механизмы.